Страница
1
Содержание
Введение
1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
2. Анализ состава и размещения активов предприятия.
3. Анализ динамики и структуры источников средств предприятия.
4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.
5. Анализ наличия собственных оборонных средств.
6. Анализ кредиторской задолженности.
7. Анализ дебиторской задолженности.
8. Анализ платежеспособности и ликвидности.
Заключение
Введение
Если бухгалтер (или финансовый директор) на основании аналитических коэффициентов дает управленческие советы руководству компании, ему следует учитывать и современные тенденции на рынках, а не полагаться только на академичные выкладки и теории, которыми нельзя слепо руководствоваться. Результаты, полученные в ходе применения аналитических коэффициентов, нужно оценивать через призму текущего положения компании на рынке, ее целей и перспектив на других рынках, ее специфики и проблем. По сути, для каждой отрасли, и даже фирмы, есть свой набор значений коэффициентов, к которым следует стремиться.
В работе рассмотрено практическое применение комплексного финансового анализа на основе отчетности ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2004-2005 годы.
1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
Таблица 1.
Анализ доходности предприятия
|
Показатели |
Отчетный период |
Предыд. период |
Изменения | ||||
|
Тыс.р. |
В % к выручке |
Тыс.р. |
В % к выручке |
Тыс. р. |
% |
Пункты % | |
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
81 242 |
100 |
119 030 |
100 |
-37 788 |
-32 |
0 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
79535 |
98 |
107811 |
91 |
-28 276 |
-26 |
7 |
|
3. Валовая прибыль |
1 707 |
2 |
11 219 |
9 |
-9 512 |
-85 |
-7 |
|
4. Коммерческие расходы |
2405 |
3 |
3208 |
3 |
-803 |
-25 |
0 |
|
5. Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
6. Прибыль (убыток) от продаж |
698 |
1 |
8 011 |
7 |
-7 313 |
-91 |
-6 |
|
7. Проценты к получению |
0 |
0 |
1563 |
1 |
-1 563 |
-100 |
-1 |
|
8. Проценты к уплате |
4 |
0 |
2864 |
2 |
-2 860 |
-100 |
-2 |
|
9. Прочие операционные доходы |
66 201 |
81 |
2 383 |
2 |
63 818 |
2678 |
79 |
|
10. Прочие операционные расходы |
64933 |
80 |
3453 |
3 |
61 480 |
1780 |
77 |
|
11. Внереализационные доходы |
5 615 |
7 |
4408 |
4 |
1 207 |
27 |
3 |
|
12. Внереализационные расходы |
1986 |
2 |
5262 |
4 |
-3 276 |
-62 |
-2 |
|
13. Прибыль (убыток) до налогообложения |
4 195 |
5 |
4786 |
4 |
-591 |
-12 |
1 |
|
14. Текущий налог на прибыль |
450 |
1 |
27 |
0 |
423 |
1567 |
1 |
|
15. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
3 745 |
5 |
4 759 |
4 |
-1 014 |
-21 |
1 |
Таблица 2.
Сравнительный аналитический баланс
|
Показатели |
На 01.01.05 |
На 01.01.06 |
Изменения | |||||
|
Тыс. р. |
В % к итогу |
Тыс. р. |
В % к итогу |
Тыс. р. |
Пункты% |
В % к сумме на начало периода |
В % к изменению итога баланса | |
|
АКТИВ | ||||||||
|
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
41233 |
41 |
49921 |
21 |
8688 |
-20 |
121 |
6 |
|
2. Запасы и затраты |
9888 |
10 |
9118 |
4 |
-770 |
-6 |
92 |
-1 |
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
48615 |
49 |
176755 |
75 |
128140 |
26 |
364 |
94 |
|
В том числе: | ||||||||
|
- дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
32172 |
32 |
142242 |
60 |
110070 |
28 |
442 |
81 |
|
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
11850 |
12 |
25456 |
11 |
13606 |
-1 |
215 |
10 |
|
БАЛАНС |
99736 |
100 |
235794 |
100 |
136058 |
0 |
236 |
100 |
|
ПАССИВ | ||||||||
|
1. Собственные средства |
49951 |
50 |
55327 |
23 |
5376 |
-27 |
111 |
4 |
|
2. Долгосрочные обязательства |
21434 |
21 |
62523 |
27 |
41089 |
5 |
292 |
30 |
|
3. Краткосрочные обязательства |
28351 |
28 |
117944 |
50 |
89593 |
22 |
416 |
66 |
|
В том числе: | ||||||||
|
- краткосрочные кредиты и займы |
8601 |
9 |
35196 |
15 |
26595 |
6 |
0 |
20 |
|
- кредиторская задолженность |
19702 |
20 |
82654 |
35 |
62952 |
15 |
420 |
46 |
|
БАЛАНС |
99736 |
100 |
235794 |
100 |
136058 |
0 |
236 |
100 |
Скачать реферат