Страница
5

Анализ наличия, движения, технического состояния и использования основных средств

Таблица 3.1.1

Исходная информация для факторного анализа фондоотдачи и фондорентабельности

Показатель

Значение показателя

Изменение

t 0

t 1

Прибыль от реализации, тыс. руб.

15 500

17 500

+ 2000

Объем выпуска продукции, тыс. руб.

78 300

101 500

+ 23 200

Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:

Основных производственных фондов (ОПФ)

21 000

23 500

+ 2 500

Активной их части (ОПФа)

13 500

16 520

+ 3 020

Действующего оборудования (ОПФд)

13 000

14 900

+ 1 900

Единицы оборудования, тыс. руб.

240

265

+ 25

Удельный вес активной части ОПФ (УДа)

0,65

0,69

+ 0,04

Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (УДд)

0,829

0,8

- 0,029

Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ (Уд)

0,615

0,63

+ 0,015

Фондорентабельность (R опф),%

75,68

72,59

- 3,09

Рентабельность продукции (R вп),%

18,358

16,251

- 2,107

Фондоотдача ОПФ (ФО опф), руб.

4,25

4,50

+ 0,25

Фондоотдача активной части фондов (ФО а)

6,02

6,415

+ 0,395

Фондоотдача действующего оборудования (ФО д)

6,5

6,91

+ 0,41

Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.

53

59

+ 6

Отработано за год всем оборудованием (Т), Машино-часов

180 300

178 500

- 1 800

В том числе единицей оборудования:

часов (Т ед)

3 750

3 170

- 580

Смен (См)

420

405

- 15

Дней (Д)

241

232

- 9

Коэффициент сменности оборудования (К см)

1,5

1,4

- 0,1

Средняя продолжительность смены (П), ч.

7,5

6,9

- 0,6

Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.

468,53

619,38

+ 150,85

Данные таблицы 3.1.1. показывают, что текущий уровень рентабельности основных производственных фондов ниже базового на 3,09 процентного пункта. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов

∆ R(ОПФ) = ∆ ФО * R(ВП0) = (4,50 - 4,25) * 18,358 = + 4,59%;

рентабельности продукции

∆ R(ОПФ) = ФО1 * ∆ R(ВП) = 4,50 * (16,251 – 18,358 = - 9,48%.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОПФ, являются, изменение активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующего оборудования в активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

ФО (ОПФ) = УД а * УД д * ФО д (16)

По данным таблицы 3.1.1. способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

удельного веса активной части ОПФ:

∆ ФО (УД а) = ∆ УД а * УД до * ФО д0 = + 0,04 * 0,829 * 6,5 = + 0,216 руб.;

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов:

∆ ФО (УД д) = УД1а * ∆ УД д * ФО0д = 0,69 * ( - 0,029) * 6,5 = - 0,131 руб.;

фондоотдачи действующего оборудования:

∆ФО (ФО д) = УД1а * УД1д * ∆ ФО д = 0,69 * 0,8 * 0,41 = + 0,226 руб.;

Итого: 0,216 – 0,131 + 0,226 = 0,311 руб.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые ставки ОПФ текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на базовый уровень фондоотдачи ОПФ.

Изменение валовой продукции за счет:

а) увеличения среднегодовой стоимости ОПФ:

∆ВП (ОПФ) = ∆ ОПФ * ФО (ОПФ 0) = + 2500 * 4,25 = + 10 625тыс. руб.;

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8