Страница
7

Анализ оборотных средств

Общее увеличение запасов и затрат за период с 115134 тыс.руб. до 129520 тыс.руб., или на 14386 тыс.руб., что составляет 12%.

На рост запасов и затрат повлияло на 117% увеличение готовой продукции и товаров для перепродажи, на 17% - рост прочих запасов и затрат, на 6% - рост незавершенного производства, на 1% - рост расходов будущих периодов. Снижение же показателя запасов и затрат на 41% произошло за счет уменьшения сырья и материалов.

2.4 Оценка дебиторской задолженности в оборотных активах

Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и их качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения ОАО "НАРЗ" необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

При анализе дебиторской и кредиторской задолженности выявлены следующие негативные факторы.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и их соотношения проводится в таблице 5.

В составе краткосрочной дебиторской задолженности есть просроченная задолженность, которая увеличилась в течение года с 18602 тыс.руб. до 20405 тыс.руб., или на 10%. Из нее - длительностью свыше 3 месяцев на начало года 15775 тыс.руб., на конец 2008 года 18972 тыс.руб., отмечается тенденция к увеличению просроченной дебиторской задолженности.

Сравнивая однодневные суммы погашения дебиторской задолженности, можно видеть, что минимальная сумма погашения 30,0 тыс.руб. приходится именно на просроченную задолженность на срок более 3 месяцев. Коэффициент погашения данного вида задолженности 0,7. Он же равен коэффициенту увеличения - то есть, наблюдается практически одинаковый рост и погашение просроченной задолженности сроком свыше 30 дней.

Таблица 4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Вид задолженности

Остаток за-долженности

Возникло задолженности

Погашено задолженности

Темп роста задолженности

Коэффициенты

Однодневная сумма погашения задолженности

Задолженность в днях ее погашения

Привлечение "+", Отвлечение "-"

 

Средств или источников по фактору "Задолженность в днях ее погашения"

2007 г.

2008 г.

Увели-чения

Погаше-ния

2007 г.

2008 г.

 

Дебиторская задолженность:

 

краткосрочная, в т.ч.:

61151

62731

335686

334106

103%

5,4

5,5

928,1

66

68

1580,0

 

- просроченная

18602

20405

100705

98902

110%

4,9

5,3

274,7

68

74

1803,0

 

- из нее длит. свыше 3 месяцев

15775

18972

14002

10805

120%

0,7

0,7

30,0

526

632

3197,0

 

долгосрочная, в т.ч.:

201

443

242

0

220%

0,5

0,0

0,0

-

-

-

 

- просроченная

0

0

0

0

-

-

-

0,0

-

-

-

 

- из нее длит. свыше 3 месяцев

0

0

0

0

-

-

-

0,0

-

-

-

 

Кредиторская задолженность:

                       

краткосрочная, в т.ч.:

23361

43910

211083

190534

188%

4,8

8,2

529,3

44

83

20549,0

 

- просроченная

5373

31615

54076

27834

588%

1,7

5,2

77,3

69

409

26242,0

 

- из нее длит. свыше 3 месяцев

5373

18312

16333

3394

341%

0,9

0,6

9,4

570

1942

12939,0

 

долгосрочная, в т.ч.:

2303

3300

5500

4503

143%

1,7

2,0

12,5

184

264

997,0

 

- просроченная

2303

3300

5500

4503

143%

1,7

2,0

12,5

184

264

997,0

 

- из нее длит. свыше 3 месяцев

0

0

0

0

-

-

-

0,0

-

-

-

 

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10