Страница
8
У просроченной дебиторской задолженности сроком менее 30 дней коэффициент увеличения 4,9 меньше, чем коэффициент погашения 5,3. Это говорит о том, что данный вид задолженности постепенно погашается.
Таблица 5. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Page generation 0.014 seconds Виды денежных средств | Сумма | Виды предстоящих платежей | Сумма | ||||
2007 г. | 2008 г. | +,- | 2007 г. | 2008 г. | +,- | ||
1. Денежные средства, а260 | 7365 | 6525 | -840 |
1. Налоги, р624 | 1188 | 3365 | 2177 |
2. Расчеты с государственными внебюджетными фондами, р623 | 1677 | 3337 | 1660 | ||||
3. Погашение ссуд, р610 | 79462 | 59277 | -20185 | ||||
4. Оплата товаров, работ и услуг, р621 | 16574 | 31513 | 14939 | ||||
2. Дебиторы, за исключением сомнительной задолженности, а240 | 61151 | 62731 | 1580 |
5. Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций, р625 | 2699 | 3578 | 879 |
6. Оплата труда, р622 | 3526 | 5417 | 1891 | ||||
ИТОГО: | 68516 | 69256 | 740 |
ИТОГО: | 105126 | 106487 | 1361 |
За счет просроченной дебиторской задолженности на срок более 30 дней идет самое большое отвлечение средств из хозяйственного оборота - так как задолженность в днях ее погашения составляет на начало года 526 дней и увеличивается до 632 дней на конец 2008 года, сумма отвлеченных средств достаточно велика и равна 3197 тыс.руб.
Привлечение средств составило 20549 тыс.руб., однако за счет просроченной задолженности сумма оказывается выше и составляет 26242 тыс.руб. Коэффициент погашения 4,8 почти в 2 раза выше, чем коэффициент увеличения 8,2. Это говорит о том, что погашение кредиторской задолженности на предприятии идет более быстрыми темпами, чем ее рост, что может привести к проблемам дефицита финансовых ресурсов через некоторое время.
Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
2.5 Анализ основных показателей оборотных активов
Экономический анализ оборотных активов предприятия включает в себя расчеты следующих показателей.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.
Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.
Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг).
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Kоб). Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.
Анализ оборачиваемости оборотных активов осуществляется на основе данных, представленных в таблице 6.
Таблица 6. Анализ оборачиваемости материальных оборотных средств
Показатель |
Расчет |
Период | |
2007 г. |
2008 г. | ||
1. Выручка от продажи продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
99017,0 |
106969,0 | |
2. Однодневная выручка, тыс. руб. |
Стр. 1 / 360 |
275,0 |
297,1 |
3. Средние остатки материальных оборотных средств, тыс. руб. |
176486,0 |
192694,0 | |
4. Оборачиваемость, дни |
Стр. 3 / стр. 2 |
641,7 |
648,5 |
5. Вовлечено средств в хозяйственный оборот за счет ускорения оборачиваемости: | |||
5.1. в днях |
(стр. 4. гр. 3) -(стр. 4. гр. 4) |
- |
-6,8 |
5.2. в сумме |
(стр. 5.1.- стр. 2.)/гр.4 |
- |
-0,5 |
6. Отвлечено средств из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости: | |||
6.1. в днях |
(стр. 4. гр. 4) - (стр. 4. гр. 3) |
- |
6,8 |
6.2. в сумме |
стр. 6.1.-стр. 2. гр. 4 |
- |
0,4 |