Страница
8

Анализ оборотных средств

У просроченной дебиторской задолженности сроком менее 30 дней коэффициент увеличения 4,9 меньше, чем коэффициент погашения 5,3. Это говорит о том, что данный вид задолженности постепенно погашается.

Таблица 5. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Виды денежных средств

Сумма

Виды предстоящих платежей

Сумма

2007 г.

2008 г.

+,-

2007 г.

2008 г.

+,-

1. Денежные средства, а260

7365

6525

-840

1. Налоги, р624

1188

3365

2177

 

2. Расчеты с государственными внебюджетными фондами, р623

1677

3337

1660

 

3. Погашение ссуд, р610

79462

59277

-20185

 

4. Оплата товаров, работ и услуг, р621

16574

31513

14939

2. Дебиторы, за исключением сомнительной задолженности, а240

61151

62731

1580

5. Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций, р625

2699

3578

879

 

6. Оплата труда, р622

3526

5417

1891

ИТОГО:

68516

69256

740

ИТОГО:

105126

106487

1361

За счет просроченной дебиторской задолженности на срок более 30 дней идет самое большое отвлечение средств из хозяйственного оборота - так как задолженность в днях ее погашения составляет на начало года 526 дней и увеличивается до 632 дней на конец 2008 года, сумма отвлеченных средств достаточно велика и равна 3197 тыс.руб.

Привлечение средств составило 20549 тыс.руб., однако за счет просроченной задолженности сумма оказывается выше и составляет 26242 тыс.руб. Коэффициент погашения 4,8 почти в 2 раза выше, чем коэффициент увеличения 8,2. Это говорит о том, что погашение кредиторской задолженности на предприятии идет более быстрыми темпами, чем ее рост, что может привести к проблемам дефицита финансовых ресурсов через некоторое время.

Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

2.5 Анализ основных показателей оборотных активов

Экономический анализ оборотных активов предприятия включает в себя расчеты следующих показателей.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.

Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг).

Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Kоб). Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.

Анализ оборачиваемости оборотных активов осуществляется на основе данных, представленных в таблице 6.

Таблица 6. Анализ оборачиваемости материальных оборотных средств

Показатель

Расчет

Период

2007 г.

2008 г.

1. Выручка от продажи продукции, работ и услуг, тыс. руб.

 

99017,0

106969,0

2. Однодневная выручка, тыс. руб.

Стр. 1 / 360

275,0

297,1

3. Средние остатки материальных оборотных средств, тыс. руб.

 

176486,0

192694,0

4. Оборачиваемость, дни

Стр. 3 / стр. 2

641,7

648,5

5. Вовлечено средств в хозяйственный оборот за счет ускорения оборачиваемости:

     

5.1. в днях

(стр. 4. гр. 3) -(стр. 4. гр. 4)

-

-6,8

5.2. в сумме

(стр. 5.1.- стр. 2.)/гр.4

-

-0,5

6. Отвлечено средств из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости:

     

6.1. в днях

(стр. 4. гр. 4) - (стр. 4. гр. 3)

-

6,8

6.2. в сумме

стр. 6.1.-стр. 2. гр. 4

-

0,4

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10