Страница
2

Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

Наиболее крупными дебиторами на конец рассматриваемого периода являются ООО "Завод "Алькор" г. Тула, ОАО Гаврилов-Ямский машиностроительный завод "Агат" Ярославская обл., ОАО "Строймаш" г. Лебедянь.

1.2 Анализ движения денежных средств Page generation 0.012 seconds

В отечественной практике учета и отчетности большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.

Данные о движении денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных средств (ф. № 4). Цель этого отчета - раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.

Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме форм № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на 149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от покупателей, сократилась на 11,8%.

Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%), на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 7602 тыс. руб.

Таблица

Движение денежных средств (прямой метод)

Показатели

2005 г

2006

2007

Изменение (+, -)

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

 

%

к итогу

тыс. руб.

%

Остаток денежных средств на начало отчетного года

340

-

428

-

963

-

623

64,69

Движение денежных средств по текущей деятельности

141511

100

184816

100

291324

100

149813

51,42

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

105825

74,78

138895

75,15

183467

62,98

77642

42,32

Прочие доходы

35686

25,22

45921

24,85

107857

37,02

72171

66,91

Денежные средства, направленные:

141463

100

184281

100

284685

100

143222

50,31

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

73266

51,79

90822

49,28

149133

52,39

75867

50,87

на оплату труда

21135

14,94

29651

16,09

38544

13,54

17409

45,17

на расчеты по налогам и сборам

15536

10,98

18027

9,78

14094

4,95

-1442

-10,23

на прочие расходы

31526

22,29

45781

24,84

82914

29,12

51388

61,98

Чистые денежные средства от текущей деятельности

88

-

535

-

6639

-

6551

98,67

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

 

-

 

-

 

-

   

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

88

-

535

-

6639

-

6551

98,67

Остаток денежных средств на конец отчетного года

428

-

963

-

7602

-

7174

94,37

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7