Страница
1
Введение
Выполнение данной контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности, в целях формирования объективного мнения и достоверности финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости. Page generation 0.023 seconds
Целями выполнения заданий контрольной работы являются:
- провести сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности;
- дать оценку состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса;
- рассчитать коэффициенты ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости;
- оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств, рентабельности активов;
- проанализировать состав, структуру, динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
- раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;
- обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.
Анализ финансовой отчетности необходимо провести на основании форм годового отчета, которые приведены в методических указаниях по выполнению данной контрольной работы.
При выполнении данной контрольной работы используется следующая литература:
Методические указания по выполнению контрольной работы по предмету «Анализ финансовой отчетности», учебник «Анализ финансовой отчетности» под ред. Л.В. Донцовой, Н.А. Никифоровой; учебник «Анализ финансовой отчетности» под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой; положения по бухгалтерскому учету и другая литература.
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, с целью обеспечения их достоверности, и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Провела счетную проверку показателей отчетности, представленных в приложениях к методическим рекомендациям по выполнению контрольной работы. Итак, отчетность представлена по рекомендуемым формам, итоговые показатели отчетности посчитаны верно. Проведя проверку согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности по данным форм №№1-5, можно сделать вывод, что показатели различных форм отчетности согласованны.
Так, например, данные по основным средствам, указанные в форме 1 на начало и конец периода (соответственно строка 120 графа 3 и строка 120 графа 4) равны 1 299 892 (тыс.руб.) и 1 782 110 (тыс.руб.) согласуются с данными, указанными в форме 5. Как известно, в форме 1 основные средства отражаются по остаточной стоимости (первоначальная (восстановительная) за минусом начисленной амортизации), а в форме 5 данные по основным средствам приводятся развернуто: отдельно первоначальная стоимость, если была переоценка, данные по переоценке, амортизация. Соответственно, чтобы вычислить остаточную стоимость основных средств на начало и конец периода по данной организации, необходимо произвести следующие вычисления:
Остаточная стоимость основных средств на начало года = первоначальной стоимость ОС на начало года (строка 290 графа 3 формы 5) – амортизация на начало года (строка 300 графа 3 формы 5), что равно 2 096 600 – 796 708 = 1 299 892 (тыс.руб.);
Остаточная стоимость основных средств на конец года = первоначальная стоимость основных средств на коней года (строка 290 графа 6 формы 5) – амортизация на конец года (строка 300 графа 4 формы 5), что равно 2 620 750 – 838 640 = 1 782 110 (тыс.руб.).
Можно сделать вывод, что показатели формы 1 и формы 5 в разрезе основных средств согласованны.
Расчеты по другим показателям (денежные средства, уставный капитал, дебиторская задолженность, долгосрочные займы и кредиты, нераспределенная прибыль, КФВ, нематериальные активы, добавочный капитал, кредиторская задолженность, ДФВ, краткосрочные кредиты и займы) представлены в Таблице 1.
Таким образом, положительный результат счетной проверки показателей отчетности, положительный результат проверки согласованности показателей являются основанием, для заключения вывода о качественности представленной отчетности.
Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным форм №1-5)
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма | ||||
№ формы |
№ (код) строки, графы |
Сумма, тыс.руб. |
№ формы |
№ (код) строки, графы |
Сумма, тыс.руб. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства: на начало года |
1;5 |
120(3) |
1 299 892 |
5 |
120(3)-140(3) |
1 299 892 |
на конец года |
1;4 |
120(4) |
1 782 110 |
4 |
120(6)-140(4) |
1 782 110 |
Денежные средства: на начало года |
1 |
260(3) |
15 230 |
4 |
010(3) |
15 230 |
на конец года |
1 |
260(4) |
22 036 |
4 |
060(3) |
22 036 |
Уставный капитал: на начало года |
1 |
410(3) |
100 |
3 |
100(3) |
100 |
на конец года |
1 |
410(4) |
100 |
3 |
140(3) |
100 |
Дебиторская задолженность: на начало года |
1 |
230(3)+240(3) |
449 200 |
5 |
610(3)+620(3) |
449 200 |
на конец года |
1 |
230(4)+240(4) |
518 100 |
5 |
610+620(4) |
518 100 |
Долгосрочные займы и кредиты: на начало года |
1 |
510(3) |
624 262 |
5 |
661(3) |
624 262 |
на конец года |
1 |
510(4) |
799 426 |
5 |
661(4) |
799 426 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года |
1 |
470(3) |
425 951 |
3 |
100(7) |
425 951 |
на конец года |
1 |
470(4) |
768 843 |
3 |
140(7) |
768 843 |
Краткосрочные финансовые вложения: на начало года |
1 |
250(3) |
52 150 |
5 |
540(5) |
52 150 |
на конец года |
1 |
250(4) |
47 044 |
5 |
540(6) |
47 044 |
Нематериальные активы: на начало года |
1 |
110(3) |
14 294 |
5 |
040(3)-100(3) |
14 294 |
на конец года |
1 |
110(4) |
22 960 |
5 |
040(6)-100(4) |
22 960 |
Добавочный капитал: на начало года |
1 |
420(3) |
564 783 |
3 |
100(5) |
564 783 |
на конец года |
1 |
420(4) |
564 783 |
3 |
140(5) |
564 783 |
Кредиторская задолженность: на начало года |
1 |
620(3) |
448 833 |
5 |
640(3) |
448 833 |
на конец года |
1 |
620(4) |
431 354 |
5 |
640(4) |
431 354 |
Долгосрочные финансовые вложения: на начало года |
1 |
140(3) |
0 |
5 |
540(3) |
0 |
на конец года |
1 |
140(4) |
0 |
5 |
540(4) |
0 |
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года |
1 |
610(3) |
0 |
5 |
651+652(3) |
0 |
на конец года |
1 |
610(4) |
0 |
5 |
651+652(4) |
0 |