Страница
45

Курс лекций по управленческому учету

- Производственная

- Инвестиционная

- Финансовая)

II. Расходная часть:

- охватывает все целевые наличные платежи:

1. Материальные затраты

2. З/п

3. ОПР, налоги

4. и т.д.

III. Кассовые “разрывы” (излишки или дефицит денежных средств по по каждому периоду)

IV. Финансовые изъятия и погашения

- учет кредитов и их погашение.

Предположения при составлении кассового плана:

1) Компания оставляет минимальный остаток денежных средств в конце каждого квартала – 5 тыс. ден. средств;

2) Все займы и платежи кратны 500 д.е.;

3) Ставка (кредитная) – 10% годовых;

4) %-ты рассчитываются и уплачиваются после уплаты основной суммы;

5) Займы учитываются в начале квартала, а платежи в конце.

ПРИМЕР 8. Кассовый план

Статьи

I квартал

II

III

IV

Итого

I. Остаток денежных средств на начало года

10000*

? - (А -В) - 9401

? - 5461(*)

? - 9106(**)

10000

- на начало

*На первый квартал – задали, по остальным -остаток предыдущего квартала

II. Приход (поступления от заказчиков) (Пр. 1)

54300

57120

66080

64960

242460

(В пример 10)

А. Итого в кассе

64300

66521

71541

74066

252460

III. Расход

- Материалы (Пр. 3)

4549

4560

4860

5113

19082

(В пример 10)

- Труд (Пр. 4)

19750

18000

22250

20500

80500

- ОПР (Пр. 5)

10650

9950

11650

10950

43200

- Торговые и административные

(Пр. 7)

15950

12450

14750

13150

56600

Так как смету инвестиций не составляли, то расходы на НИОКР будем рассматривать так:

Закупка оборудования **

-----

24300

-----

-----

24300

(В пример 10)

Налог на прибыль (расчеты с бюджетом)**

4000

-----

-----

-----

4000

** - заданы

В. Итого расходов

54899

69560

53510

49713

227682

IV. Кассовые излишки/дефицит (А - В)

9401

- 3039

18031

24353

24778

V. Финансирование:

Заемные средства

-----

8500

-----

-----

8500

Погашения

-----

-----

-8500

-----

-8500

Проценты

-----

-----

-425(·)

-----

-425

VI. Остаток на конец периода

9401

5461(*)

9106(**)

24353

24353

(В пример 10)

(·) Так как остаток на конец периода должен быть ³ 5 тыс. д.е., то (18031 – 8500) > 5 тыс. – можем погасить проценты, которые будут равны: (8500/2) ´ 0,1 = 425

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30 
 31  32  33  34  35  36  37  38  39  40  41  42  43  44  45 
 46  47