Страница
9

Аудит кассовых операций

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (ред. от 24.12.2010).

8. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (ред. от 31.10.2002).

9. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (ред. от 08.11.2010).

10. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40 (ред. от 26.02.1996).

11. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2008.

12. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, 2007, N 6.

13. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - Москва: Бухгалтерский учет. 2007.

14. Бородина В.В. Инвентаризация денежных средств: отражение результатов в бухгалтерском учете // Аудиторские ведомости. 2011. N 8. С.25 - 32.

15. Бородина В.В. Оформление кассовых документов: нарушения и ответственность // Аудиторские ведомости. 2009. N 10. С.78 - 84.

16. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты - М: ЮНИТИ, 2009.

17. Грищенко А.В. Аудит кассовых операций // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2008, N 1.

18. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2007.

19. Елисова И.Н. Кассовые операции. - М.: Главбух, 2006.

20. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух, N 22, 2004.

21. Подольский В. И, Макарова Л.Г., Савин А. А, Сотникова Л.В. Аудит. Практикум. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, Аудит, 2009.

22. Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2007, N 5.

Приложения

Приложение 1

Перечень типовых вопросов

Вопрос

Ответ

Примечание

1

2

3

Наличные деньги в кассу принимаются по приходным кассовым ордерам

 

Нарушение п.13 Порядка ведения кассовых операций в РФ

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера

 

Нарушение п.14 Порядка ведения кассовых операций в РФ

Приходные кассовые ордера подписаны главным бухгалтером

 

-

Документы на выдачу денег подписаны руководителем и главным бухгалтером

 

-

Имеются ли полномочия у лиц, фактически подписывающих приходные и расходные кассовые документы, в случае отсутствия подписей руководителя и главного бухгалтера?

 

Указать реквизиты организационно - распорядительного документа, на основании которого подписываются приходные и расходные документы

Все предусмотренные реквизиты в приходных и расходных документах заполнены

 

Привести примеры кассовых документов в пределах выборки, в которых не заполнены предусмотренные реквизиты

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале

 

Нарушение п.21 Порядка ведения кассовых операций в РФ

Деньги из кассы выдавались лицам, не состоящим в списочном составе

 

Указать, на основании каких документов была произведена выдача денежных средств лицам, не состоящим в списочном составе

Составлялись отдельные расходные кассовые ордера по каждому лицу или отдельные ведомости на основании заключенных договоров

 

Нарушение п.16 Порядка ведения кассовых операций в РФ

Деньги выдавались лицам, не указанным в расходных кассовых ордерах, без оформления доверенности

 

Нарушение п.16 Порядка ведения кассовых операций в РФ

Форма доверенности оформляется с указанием информации о наименовании документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, номера, кем и когда выдан документ

 

Указать, на основании каких документов были выданы денежные средства по доверенности

В приходных и расходных кассовых ордерах (в заменяющих их документах) есть подчистки, помарки или исправления

 

Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций в РФ

Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью; количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации

 

Нарушение п.23 Порядка ведения кассовых операций в РФ

В кассовой книге есть подчистки и исправления

 

Привести примеры исправлений в кассовой книге

Исправления заверены подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего

 

Привести примеры исправлений в кассовой книге

Кассовая книга пронумерована с начала года

 

Привести примеры, доказывающие нарушение нумерации в кассовой книге

Отчеты кассира передаются вместе с приходными и расходными ордерами в бухгалтерию

 

-

Формы кассовых документов соответствуют требованиям законодательства

 

Привести примеры форм кассовых документов, не соответствующих требованиям законодательства

Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера организации

 

Указать реквизиты организационно - распорядительного документа, на основании которого на главного бухгалтера возложен контроль за правильным ведением кассовой книги

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10