Страница
1
1. Задание
По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
- План движения денежных средств;
- Плановый баланс (агрегированный).
Исходные данные:
1. План производства Page generation 0.015 seconds
№ |
Изделия |
Цена за единицу |
Объем производства, шт. | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего 1 год |
2 год | |||
1 |
А |
200 |
400 |
450 |
500 |
650 |
2000 |
3000 |
2 |
Б |
400 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4000 |
4000 |
2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.
№ |
Наименование затрат | Изделие А | Изделие Б |
1 |
Материалы | 50 | 120 |
2 |
Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды | 30 | 40 |
3 |
РСи ЭО | 40 | 70 |
4 |
Прочие переменные расходы | - | - |
ИТОГО переменные затраты | 120 | 230 |
3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.
№ |
Наименование затрат |
1 год |
2 год |
1 |
Зарплата управляющего персонала с отчислениями |
100 |
100 |
2 |
Аренда помещения |
80 |
80 |
3 |
Амортизация помещения |
- |
- |
4 |
Амортизация оборудования |
40 |
40 |
5 |
Реклама |
80 |
80 |
6 |
Прочие условно-постоянные расходы |
60 |
60 |
ИТОГО |
360 |
360 |
*Примечание:
- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;
- арендная плата уплачивается вперед за квартал;
- стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.
4. Дополнительные исходные данные
№ |
Условия работы | |
1 |
Учетная политика (порядок учета реализации продукции) |
По моменту отгрузки |
2 |
Порядок оплаты продукции |
100 % предоплата |
3 |
Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала |
50 % месячного выпуска |
4 |
Норматив производственных запасов на начало квартала |
Месячная потребность |
5 |
Порядок оплаты материалов |
50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней |
6 |
Политика финансирования |
Полностью за счет собственных средств |
2. Решение
Определение объема реализованной продукции
Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:
РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi,
где ОП – отгруженная продукция,
Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,
ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).
Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.
Период | ТП | Огп(к)=Онерп | ОП=РП | Ооно(к)=ДЗк | Поступления за прод. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I квартал |
480 |
80 |
400 |
0 |
400 |
II квартал |
490 |
81,7 |
488,3 |
0 |
488,3 |
III квартал |
500 |
83,3 |
498,4 |
0 |
498,4 |
IV квартал |
530 |
88,3 |
525 |
0 |
525 |
1-й год |
2000 |
88,3 |
1911,7 |
0 |
1911,7 |
2-й год |
2200 |
91,7 |
2196,6 |
0 |
2196,6 |