Страница
6

Банковский документооборот

В кассовых документах по операциям с иностранной валютой вносимая в кассу/выдаваемая из кассы сумма указывается в номинале валюты.

В бухгалтерских документах по операциям с иностранной валютой сумма указывается в номинале иностранной валюты и, если иное не предусмотрено отдельными нормативными документами, в рублевом эквиваленте. Сумма рублевого эквивалента определяется по курсу Банка России на дату совершения операции или по курсу сделки на момент совершения операций купли-продажи иностранной валюты с отражением реализованных курсовых разниц, если это предусмотрено нормативными документами Банка России и/или Сбербанка России.

В кассовых и бухгалтерских документах по операциям с драгоценными металлами указываются учетные единицы массы металла (граммы) и сумма в рублях по цене Банка России на дату совершения операции или по курсу сделки на дату совершения операций купли-продажи драгоценных металлов, если это предусмотрено нормативными документами Банка России и/или Сбербанка России, с отражением реализованных курсовых разниц.

На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, учиняются расписки получателей (ручками с пастой или чернилами). Бланки и ценности выдаются из кассы на основании переданных внутренним порядком в кассу мемориальных ордеров. На ордерах делается расписка получателя бланков и ценностей.

Кроме того, на этих документах должны быть сделаны отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Реквизиты предъявленных документов могут быть заполнены самими получателями, причем уполномоченный работник отделения, после проверки предъявленного получателем паспорта или заменяющего его документа, проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность данных паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя, заверяется подписью уполномоченного работника на чеке или ордере.

Внесение исправлений в кассовые и банковские документы (расчетные документы, документы, оформленные на бланках) не допускается.

Не допускается также внесение каких-либо исправлений при приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных расчетных документов (по системе "Клиент-Банк").

В остальных документах ошибки исправляются зачеркиванием и написанием сверху правильного текста или цифры. Каждое исправление оговаривается и подтверждается подписью работника, внесшего это исправление, а также подписью работника, проконтролировавшего операцию.

В мемориальных ордерах, являющихся бухгалтерскими документами, с помощью которых оформляются бухгалтерские записи (проводки) на основании принимаемых к учету первичных документов могут вноситься исправления в номера лицевых счетов (за исключением номеров лицевых счетов по вкладам, счетам физических лиц), проставляемые в соответствующих полях мемориального ордера. Исправления номеров корреспондирующих счетов могут вноситься работниками ОБУиО при проверке документов, поступающих в составе отчета дня структурного подразделения, до отражения операции в балансе. Ошибки исправляются путем зачеркивания неправильно указанных номеров счетов и надписания над ними правильных номеров счетов. Эти записи заверяются подписью бухгалтерского работника, внесшего исправления.

На мемориальных ордерах, на основании которых выдаются ценности или списываются средства, подписанных получателем, исправления, в том числе и номеров счетов, не допускается.

При возврате с ОБК Якутского ОСБ № 8603 по разным причинам (отсутствие или некорректное указание номера карты) Уведомления о пополнении счета МБК, бухгалтер СОКР вносит исправления в Уведомление только при наличии письменного подтверждения уточненной информации структурным подразделением.

Оформление первичных учетных документов по расчетным операциям, связанным с осуществлением расчетов по перечислению денежных средств с использованием корреспондентского субсчета, открытого в ГРКЦ НБ РС (Я), счетов межфилиальных расчетов, осуществляют уполномоченные работники подразделений Якутского отделения № 8603 Сбербанка России.

Расчетные операции осуществляются по поручениям клиентов или по собственным операциям.

Основанием для отражения расчетных операций в бухгалтерском учете являются:

по операциям списания и зачисления, проводимым через корреспондентский субсчет - электронные и/или расчетные документы, подтвержденные выпиской из корреспондентского субсчета;

по операциям зачисления, проводимым по счетам МФР - электронные расчетные документы;

по операциям списания, проводимым по счетам МФР:

по собственным платежам - электронные расчетные документы, подтвержденные выпиской;

по клиентским платежам - электронные расчетные документы при наличии подтверждения об их исполнении.

При списании средств со счетов и зачислении средств на счета юридических лиц с использованием централизованной базы данных счетов юридических лиц в соответствии с Порядком № 1076-р и Порядком № 1030-р бухгалтерский учет расчетных операций по счетам МФР и корреспондентскому субсчету осуществляется специалистами ОБУиО и ТРЦ на основании электронных платежных документов.

Расчетные операции по счетам отделений, расположенных на территории РС (Я) и Якутского отделения № 8603 СБ РФ осуществляются в соответствии и на основании документов, предусмотренных нормативными документами Банка России, а также нормативными документами Сбербанка России: Правилами № 52-р, Положением № 355-3-р, Регламентом № 551-2-р и нормативными документами, утвержденными Советом Якутского отделения № 8603 Сбербанка России.

Порядок оформления расчетных документов в иностранной валюте и драгоценных металлах по счетам МФР определен Перечнем № 1195-р.

Собственные банковские операции отделения осуществляются в соответствии с нормативными документами Сбербанка России, при этом первичные учетные документы по собственным операциям оформляются на основании распоряжений функциональных подразделений, уполномоченных совершать такие операции.

По учету основных средств используются первичные учетные документы, утвержденные Постановлением № 7, а также первичные учетные документы, предусмотренные Порядком № 1122-р.

Первичные учетные документы по операциям с наличной иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, оформляются в соответствии с Инструкцией № 113-И, Указанием № 1446-У, Регламентом № 1354-2-р, Инструкцией № 1-3-р, Порядком № 1442-р, Порядком № 1433-р.

Первичные документы удостоверяются собственноручными подписями работников, оформивших документы, а в необходимых случаях - контролирующих работников, других должностных лиц. Подписи проставляются в специально отведенных полях (при их наличии), а при отсутствии - на свободном месте.

При приеме денежной наличности от работника отделения для зачисления на внутрибанковские счета оформляется приходный кассовый ордер в двух экземплярах, из которых первый - помещается в кассовые документы дня, второй - выдается вносителю после приема денег в кассу.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11