Страница
13

Бухгалтерский баланс и его роль

Для определения текущей ликвидности необходимо сравнить 1 и 2 группы статей актива и пассива, что будет свидетельствовать о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайшее время.

По данным двух первых статей на 2004 г. платежный недостаток составил 109247 тыс. тенге, на 2005 г. его величина увеличивается до 111170 тыс. тенге.

Сравнение 3 статьи актива и пассива свидетельствует о возможном улучшении финансового положения предприятия, но это объясняется только отсутствием долгосрочных обязательств на балансе.

Группа статей актива по степени ликвидности представлена в таблице 8.

Таблица 8.

Группы статей актива по степени ликвидности и пассива по срочности их оплаты по данным ТОО «Ажар»

Актив

2004

2005

Пассив

2004

2005

Платежный излишек (+), недостаток (-)

2004

2005

Наиболее ликвидные активы

10658

11102

Наиболее срочные

обязательства

88126

112245

-77468

-101143

Быстро-

реализуемые

активы

46093

37678

Краткосрочные

обязательства

77872

47705

-31779

-10027

Медленно реализуемые

активы

69625

62945

Долгосрочные

обязательства

-

-

+69625

+62945

Трудно реализуемые активы

49632

50017

Постоянные

обязательства

10010

1792

+39622

+48225

Итого

176008

161742

Итого

176008

161742

-

-

В целом мы говорим о том, что если предприятие имеет денежные средства, то оно платежеспособно, если нет, то наоборот. Наиболее реальную картину ликвидности предприятия дает расчет ее относительных показателей, приведенных в таблице 9

Таблица 9.

Оценка ликвидности ТОО «Ажар» на 2000-2004 г.г.

Показатели

2000

2004

Изменение 2004/2000, %

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,06

0,07

116,7

Коэффициент быстрой ликвидности

0,3

0,3

-

Коэффициент текущей ликвидности

0,8

0,7

87,5

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношения стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, дебиторских задолженностей, готовой продукции, денежных средств и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей и прочих краткосрочных пассивов.

III разд.актива

Подпись: Текущие активы

III разд.пассива

Краткосрочные обязательства

Кi = -

Разновидностью показателя текущей ликвидности или «критической» оценки, раскрывающей отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (т.е. без учета материально-производственных запасов) к текущим обязательствам. Подсчет этого показателя вызван тем, что ликвидность категорий оборотных средств далеко неодинакова, и если, например, денежные средства могут служить непосредственным источником выплаты текущих обязательств, то запасы могут быть использованы для этой цели лишь после их реализации, что предполагает не только наличие покупателя, но и наличие у покупателя денежных средств.

Ликвидные активы

Краткосрочные обязательства

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20