Содержание.

Введение.

Глава 1

«Методика учета и аудита кассовых операций».

1.1. Учет кассовых операций.

1.1.1. Учет расчетов с подотчетными лицами.

1.1.2. Учет финансовых вложений.

1.1.3. Учет Уставного капитала.

1.1.4. Учет расчетов по заработной плате.

1.2. Аудит кассовых операций.

1.2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами.

1.2.2. Аудит операций по займам.

1.2.3. Аудит Уставного капитала.

1.2.4. Аудит расчетов по оплате труда.

Глава 2

«Общая характеристика хозяйствующего субъекта ООО «Дженерал

Компани Ресурс».

2.1.Авансовые отчеты.

2.1.1. Командирование сотрудников организации.

2.1.2. Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам

организации.

2.2. Расчеты с сотрудниками по оплате труда.

2.2.1. Выдача аванса.

2.2.2. Начисление и выдача заработной платы.

2.3. Финансовые вложения в организации ООО «Дженерал Компани

Ресурс».

2.3.1. Операции с ценными бумагами.

2.3.2. Соглашения о займах.

2.4. Динамика Уставного капитала ООО «Дженерал Компани

Ресурс».

Глава 3

«Предложения по совершенствованию учета и аудита кассовых операций на предприятии ООО «Дженерал Компани Ресурс».

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложения.

Введение

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .

Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:

∙ проверка правильности документального оформления и законности

операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

∙ обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;

∙ своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

∙ обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации

∙ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.

Цель дипломной работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации.

Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.

Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.

Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на примере организации ООО «Дженерал Компании Ресурс». В дипломном проекте будут рассмотрены кассовые операции за январь месяц 2004 года.

«Методика учета и аудита кассовых операций»

1.1 Учет кассовых операций

Денежные средства являются наиболее подвижными активами предприятий и организаций. Операции с денежными средствами носят массовый характер, затрагивают практически все сферы финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта и наиболее уязвимы с точки зрения нарушений и злоупотреблений.

Наибольшую подвижность имеют наличные денежные средства, движение которых совершается посредством кассовых операций.

При всем многообразии кассовых операций можно выделить основные из них, среди которых – выдача денежных средств на оплату труда, на административно-хозяйственные нужды, в подотчет и т.д.

Денежные средства могут поступать в кассу с расчетных счетов, от покупателей и заказчиков за оказанные им работы (услуги); от покупателей за проданные им товары и т.д.

Государство уделяет пристальное внимание регулированию кассовых операций. Агентами контроля кассовых операций являются банки.

Вся информация о наличии и движении денежных средств в кассе собирается на счете 50 "Касса". К этому счету могут быть открыты следующие субсчета: 50-1 "Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и др.

Основными бухгалтерскими проводками, отражающими движение наличных денег, будут:

дебет счета 50 кредит счета 90 "Продажи" - на сумму полученной выручки от реализации продукции, работ или услуг основного производства (по обычным видам деятельности);

дебет счета 50 кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" - на сумму полученных прочих доходов (включая реализацию прочего имущества и выручку от реализации продукции (работ, услуг), не относящихся к обычным видам деятельности);

дебет счета 50 кредит счета 51 "Расчетные счета" - на сумму денежных средств, полученных с расчетного счета и оприходованных в кассе;

дебет счета 50 кредит счета 75 "Расчеты с учредителями" - на сумму наличных денежных средств, полученных в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации;

дебет счета 50 кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - на сумму полученных авансов (под поставку товаров или продукции, выполнение работ или оказание услуг);

дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" кредит счета 50 - на сумму произведенных выплат, начисленных работникам организации (оплата труда, премии и т.п.);

дебет счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредит счета 50 - на сумму денежных средств, выданных подотчетному лицу;

дебет счета 51 кредит счета 50 - на сумму сверхлимитного остатка наличных денег, сданных по объявлению в кредитное учреждение;

дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" кредит счета 50 - на сумму выданных авансов под приобретение продукции, оплату выполненных работ или оказанных услуг (от выдачи денег под отчет отличается тем, что аванс передается в кассу организации - поставщика).