Страница
1

Бухгалтерский учет денежных средств и анализ их движения

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты учета денежных средств

1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств

1.2 Понятие денежных средств и денежных потоков организации

1.3 Международная практика учета денежных средств и анализа их движения

2. Оценка учета денежных средств в ООО "ЮВИКС-М"

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "ЮВИКС-М"

2.2 Оценка постановки бухгалтерского учета ООО "ЮВИКС-М"

2.3 Оценка документального оформления операций по учету денежных средств в ООО "ЮВИКС-М"

2.4 Оценка синтетического и аналитического учета денежных средств в ООО "ЮВИКС-М"

3. Анализ движения денежных средств ООО "ЮВИКС-М"

3.1 Цели, задачи и источники анализа движения денежных средств

3.2 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

3.3 Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

3.4 Расчет операционного и финансового цикла для эффективного управления денежными средствами

4. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета и использованию методики анализа движения денежных средств на ООО "ЮВИКС-М"

4.1 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств

4.2 Определение оптимального уровня денежных средств

Заключение

Список использованных источников Введение

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения.

Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Данная тема дипломной работы является актуальной, поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Целью настоящей работы является разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств организации и анализа их движения.

Основными задачами являются:

изучение теоретических вопросов учета и анализа движения денежных средств;

рассмотрение организационно-экономической характеристики объекта исследования;

оценка организации бухгалтерского учета объекта исследования;

оценка учета денежных средств в исследуемой организации;

изучение и анализ движения денежных средств организации прямым и косвенным методом;

расчет операционного и финансового цикла;

разработка рекомендаций по совершенствованию учета и анализа денежных средств.

В качестве объекта исследования выступает ООО "ЮВИКС-М", а предметом исследования - бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств предприятия.

Теоретической основой работы послужили нормативные и законодательные акты, отечественная и зарубежная научная и учебная литература, периодические издания.

В качестве информационной базы для написания работы использовалась Положение об учетной политике, годовая бухгалтерская отчетность ООО "ЮВИКС-М" за период 2008 - 2010 годов, первичные документы, учетные регистры по счетам учета денежных средств.

1. Теоретические аспекты учета денежных средств

1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств

Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет денежных средств являются:

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96г. №129-ФЗ (ред. от 28.09.10) [1]. Этот закон дает определение сущности бухгалтерского учета, называет его объекты (имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции), задачи бухгалтерского учета, приведены основные понятия, используемые в бухгалтерском учете (синтетический и аналитический учет, План счетов, бухгалтерская отчетность и т.п.).

Изложен порядок регулирования бухгалтерского учета, в соответствии с которым общее методологическое руководство бухгалтерским учетом осуществляется Правительством Российской Федерации, а органы, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, разрабатывают и утверждают планы счетов и инструкции по их применению, положения (стандарты) по бухгалтерскому учету и другие нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету.

В этом законе изложены требования к ведению бухгалтерского учета (обязательность двойной записи хозяйственных операций на основе рабочего плана счетов, осуществление учета на русском языке, в валюте Российской Федерации, обязательность формирования учетной политики и обязательность обособленного учета текущих затрат и капитальных и финансовых вложений), к документированию хозяйственных операций, ведению регистров бухгалтерского учета, оценке имущества и обязательств, порядку осуществления инвентapизaции имущества и обязательств.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29 


Другие рефераты: