Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, выдают из кассы по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. Page generation 0.007 seconds

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 "Касса" открыты субсчета:

50-1 "Касса организации".

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам. Основные проводки:

Д 71 К 50 – выданы денежные средства под отчет;

Д 50 К 71 – возвращен остаток подотчетны сумм;

Д 51 К 50 – на расчетный счет возвращена неизрасходованная подотчетная сумма;

Д 70 К 50- выплачен аванс или заработная плата работникам.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Денежные средства организации, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Для учета денежных средств в организации открыт рублевый расчетный счет в банке - Сбербанк России, валютного счета нет. Все операции производятся через банк в электронном виде по выделенному каналу "Клиент-Банк".

Документооборот с банком осуществляется по каналам связи, для этого используется система "Клиент-Банк" - это программно-технический комплекс корпоративного пользования, позволяющий клиенту дистанционно получать банковские услуги через Web-сервер банка. При обмене информацией стороны используют электронные документы, заверенные электронными цифровыми подписями и переданные по открытым каналам связи. Электронные документы имеют равную юридическую силу с документами на бумажном носителе, подписанными уполномоченными представителями сторон и скрепленными печатями, если электронные документы заверены электронными цифровыми подписями.

Для этого с программе 1С "Предприятие" предусмотрено создаются платежные поручения "Документы" - "Платежное поручение", после этого идет выгрузка платежных документов в программу "Клиент-Банк", после их обработки банком, выписки выгружаются в электронном виде из программы "Клиент-Банк" и распечатываются на бумажном носителе. После чего идет их обработка в программе 1С "предприятие".

Отражение операций по инкассированию выручки производится через счет 57.01.1 "Переводы в пути" по центрам учета.

Основные операции:

Д51 К57.02 – на расчетный счет поступила инкассация выручки

Д51 К62.02 – на расчетный счет поступили деньги от покупателя товара

Д91.02 К51 – уплачены услуги банка

Д60.05 – К51 – оплачены счета за услуги связи

Д68.03 – К 51 – уплачен ЕСН в бюджет

Д70 – К51 - на карточку перечислена заработная плата работнику

Д71 – К 51 – перечислены на карту под отчет денежные средства

Учет расчетов ведется в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, "Расходы организации" ПБУ 10/99, "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2006, Учет расходов по займам и кредитам и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/2008.

Организация ведет учет расчетов в разрезе: контрагентов, договоров.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведется по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Учет расчетов с поставщиками, связанных со строительством объектов недвижимости, на счете 60.01.08 "Расчеты с поставщиками по капитальным вложениям", с поставщиками услуг, арендодателями на счете 60.01.44. Учет расчетов с поставщиками услуг ведется отдельно по задолженности и по авансам выданным счет 60.02.

Расчеты с покупателями и заказчиками учитываются на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Учет расчетов с покупателями ведется на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" отдельно по задолженности покупателей и по полученным авансам. Задолженность покупателей, учитываемая на счете 62.01, закрывается оплатами в том же порядке, в каком возникла дебиторская задолженность.

Основные проводки:

Д51 – К62.02 – получен аванс

Д51 – К62.01.04 – поступила оплата за аренду помещения

Д 60.01. – К 51 – произведена оплата счетов поставщикам и подрядчикам

Д10 – К 60.01.1 – оприходованы поступившие материалы

Д19 – К 60.01.1 – учтен НДС с товаров (услуг)

Основная сумма долга (далее - задолженность) по полученному от заимодавца займу и (или) кредиту учитывается в соответствии с условиями договора займа или кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором.

Задолженность заимодавцу по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.

Краткосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев;

Долгосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев.

Организация учитывает займы, выданные на срок не более 12 месяцев на счете 58.03.01 "Предоставленные займы краткосрочные". Займы, выданные на срок белее 12 месяцев, учитываются на счете 58.03.02 "Предоставленные займы долгосрочные". Проценты по кредитам и займам выданным, начисляются ежемесячно в соответствии с условиями договора на счет 58.03.11 "Проценты по займам выданным" отражаются в составе текущих расходов.