Страница
24

Учет денежных средств ЗАО Мегамарт

Когда бухучет ведется коллективом бухгалтеров, то, очевидно, что программа по автоматизации бухучета будет работать в сети, где несколько бухгалтеров работают каждый не своем компьютере. Поэтому важно заранее распределить, какой бухгалтер что будет вести, т.е. провести четкое распределение функций, чтобы впоследствии, при настройке программы каждый на своем рабочем месте имел то, с чем ему предстоит работать.

Исходя из этих позиций, а также из того, что ЗАО «Мегамарт» является относительно небольшим предприятием, на нем необходимо провести комплексную автоматизацию производственного и бухгалтерского учета.

Заключение

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

- точный, полный и своевременный учет этих средств операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Наличные денежные средства на ЗАО «Мегамарт» хранятся в кассе предприятия. Для их синтетического учета используется счет 50 «Касса».

Безналичные денежные средства хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 «Расчетный счет».

Также в работе был проведен анализ состояния денежных средств предприятия на основании сопоставления сумм поступления и расходования денежных средств, который показал, по отдельным источникам поступления денежных средств можно отметить как увеличение, так и снижение суммы.

Анализ структуры поступления денежных средств по видам деятель-ности показывает, что основным источником является текущая деятельность.

Анализ динамики расходования денежных средств дает возможность говорить о том, что приоритетными направлениями деятельности предприятия также является текущая деятельность. И только в 2004 г. у предприятия было отмечено выбытие денежных средств, связанное с финансовой деятельностью.

Также в работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности, который показал, что предприятие находится в кризисном состоянии, обладая низким уровнем ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.

В заключение работы были предложены рекомендации по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств предприятия.

Список литературы

1. О бухгалтерском учете Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Екатеринбург, 1996. 58 с.

2. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 7 августа 2001. № 119-ФЗ

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: Проспект, 1998.

4. Налоговый кодекс РФ Ч.1. и 2

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994 г. № 170 // Екатеринбург, 1996. с. 22

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельно-сти предприятия и инструкция по его применению. Утв. приказом Мини-стерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94-н. Екатеринбург, 2000. с. 110.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/200. Утверждено Приказом Минфина РФ от 10.01. 2000 г. № 2н

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 г. № 60н.

9. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ 09.07.92 г. № 14.

10. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учет для субъектов малого предпринимательства. Утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н.

11. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: В 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-1996 . - 636 с.

12. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 272 с.

13. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. – 464 с.

14. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. -М.: Экономика, 1990 г.

15. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

16. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 312 с.

17. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996.- 426 с.

18. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятия: Учеб. пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1997. – 200 с.

19. Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб.: Питер, 2001. – 240 с.

20. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Издательство «Финпресс», 2002. – 208 с.

21. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. – М.: «Кнорус»; Новосибирск: «Экор-книга», 2002. – 808 с.

22. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 464 с.

23. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 1996. - 208

24. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е,пераработанное и дополненное.— М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. - 192 с.

25. Ковалев В.В. Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 448 с.

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 512с.

27. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 390 с.

28. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.— М.: Перспектива, 1994.-339с.

29. Кочинев Ю.Ю. Аудит. – СПб.: Питер, 2002. – 304 с.

30. Макальская М.Л., мельник М.В., Пирожкова Н.А. основы аудита: Курс лекций с ситуационными задачами. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2002. – 160 с.

31. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М. : Финансы и статистика, 1996.- 544 с.

32. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 288 с.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО «Новое знание», 2000. -688 с.

34. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 448 с.

35. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 1995. -635 с.

36. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – З-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 384 с.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25