Страница
5

Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

· установить факторы, оказавшие влияние на движение денежных средств в организации;

· сделать оценку эффективности использования денежных средств предприятия[4].

Совокупный денежный поток должен стремиться к нулю, так как отрицательное сальдо по одному виду деятельности компенсируется положительным сальдо по другому его виду.

К процессу управления совокупным денежным потоком предъявляются следующие требования:

1) продавать как можно больше и по разумным ценам. Цена продажи включает в себя не только реальные денежные расходы, но и амортизацию основных средств и нематериальных активов, которая на практике увеличивает денежный поток;

2) как можно больше ускорять оборачиваемость оборотных активов, избегая их дефицита, что может привести к снижению объема продажи товаров;

3) как можно быстрее собирать денежные средства у дебиторов, не забывая, что чрезмерные требования ко всем покупателям могут привести к снижению будущего объема продаж. Для ускорения получения денег от дебиторов целесообразно использовать скидки с цен на товары и услуги;

4) постараться достичь приемлемых сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для будущей деятельности предприятия, использовать любые преимущества, предоставляемые скидками, существующими у поставщиков.

Классификация деятельности предприятия на три вида (текущую, инвестиционную и финансовую) очень важна для практики России, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный денежный поток может быть достигнут за счет элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия.

В зависимости от целей составления, а также возможности доступа к информации, денежные потоки от операционной деятельности могут быть представлены с помощью двух основных методов: прямого и косвенного. Денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности отражаются прямым методом.

Проведём анализ денежных средств прямым методом.

Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО (Таблица 2).

За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.

Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 1604 тыс. руб., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше – 1122 тыс. руб. В отчетном периоде отток денежных средств составил 1447 тыс. руб., а в предыдущем году 1053 тыс. руб.

Таблица 2. Поступление и выбытие денежных средств

Показатели

Всего, тыс. руб.

В том числе по видам деятельности

текущая

инвестиционная

финансовая

1. Приток денежных средств:

– за отчетный год

1604

1504

-

100

– за предыдущий год

1122

1022

-

100

2. Отток денежных средств:

– за отчетный год

1447

1267

80

100

– за предыдущий год

1053

898

55

100

3. Изменение денежных средств:

– за отчетный год

157

237

-80

0

– за предыдущий год

69

124

-55

0

В предыдущем году отток денежных средств (1053 тыс. руб.) был меньше их притока (1122 тыс. руб.), что обусловило положительную величину денежного потока 69 тыс. руб. В отчетном же году тоже имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 157 тыс. руб.

Далее рассмотрим структуру притока и оттока денежных средств по видам деятельности (Таблица 3).

Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 93,77%, по инвестиционной деятельности отсутствует, по финансовой – 6,23%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности увеличилась на 2,68%, а доля финансовой деятельности уменьшилась на 2,68%.

Таблица 3. Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатели

Всего, тыс. руб.

В том числе по видам деятельности

текущая

инвестиционная

финансовая

1. Приток денежных средств:

     

– за отчетный год

1604

1504

-

100

– за предыдущий год

1122

1022

-

100

2. Удельный вес, %:

       

– за отчетный год

100

93,77

-

6,23

– за предыдущий год

100

91,09

-

8,91

3. Отток денежных средств:

     

– за отчетный год

1447

1267

80

100

-за предыдущий год

1053

898

55

100

4. Удельный вес(%):

       

– за отчетный год

100

87,56

5,53

6,91

-за предыдущий год

100

85,28

5,22

9,50

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8