Страница
2

Переоформление и закрытие счетов

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальных форм, утвержденных им же. К ним относятся: чек денежный, объявление на взнос наличными, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, расчетный чек и др. Page generation 0.032 seconds

Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с его расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Для подтверждения полученных денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Платежное поручение — это приказ предприятия банку о перечислении определенной суммы с его расчетного счета в адрес получателя.

Платежными поручениями могут производиться расчеты с поставщиками, финансовыми органами, вышестоящими организациями, страховыми компаниями и другими организациями. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет получателя. Оно используется и при иногородних расчетах. При необходимости одновременного перечисления нескольких платежей применяется особая форма сводного поручения. Оно выписывается для нескольких получателей, обслуживаемых одним отделением банка. Подписи и печать ставятся один раз под итоговой суммой перечислений.

Для перечисления денег с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя могут применяться также расчетные чеки.

При расчетах между предприятиями за отпущенную (отгруженную) продукцию широко используются платежные требования-поручения и платежные требования.

Предприятие ежедневно получает от банка копии выписок из расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых выполнены зачисления либо списания (табл. 1). При этом, сохраняя денежные средства предприятий, банк является должником предприятия (его кредитором). Поэтому остатки денежных средств и их поступления на расчетный счет записывают по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить, что расчетный счет на предприятии активный, а в банке — пассивный.

Выписка из расчетного счета содержит определенные показатели, часть которых кодируется банком (табл. 1). Она заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "Погашено".

Полученная из банка выписка обрабатывается, т.е. подбираются все оправдательные документы, сверяется вступительное сальдо с предыдущей выпиской, исходящее сальдо, проставляются корреспондирующие счета с расчетным счетом. Проверка и обработка выписок, как правило, должны производиться в день их поступления.

Таблица 3.3 ОАО "Белбизнесбанк" Отделение "Фрунзенское". Выписка со счета № 3013027960012 за 30.12.200 .г. 119/110 Входящий остаток 30.12.200 .г. 0.00 0.00

Субсчет

Счет

Док.

 

Дебет

Кредит

122

3701011200060

8813

9

40

 

720

3012100270047

30

2

1 723

 

122

3701011200060

7147

9

1 948

 

122

3602901120001

144

1

4 812

 

03602

100128063

       

122

3701011200031

143

1

21 201

 

122

3310000000011

145

1

66 162

 

344

3012000160024

308

1

 

116 426

Итого

     

95 886.00

116 426.00

Исходящий остаток

     

0.00

20 540.00

На предприятии учет наличия и движения денег на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном синтетическом счете 51 "Расчетный счет". При ведении учета по полной журнально-ордерной форме счетоводства кредитовые обороты по этому счету записываются в журнал-ордер № 2, а дебетовые — в ведомость № 2 (приложение 4.2). Учет движения денежных средств на расчетном счете при упрощенной форме ведется в ведомости формы № В-4, в которой, по данным выписок банка, показываются остатки, дебетовые и кредитовые обороты (приложение 3.20).

Когда учет организуется по журнально-ордерной форме, рекомендованной для небольших предприятий и хозяйственных организаций, то записи по кредиту счета 51 отражаются в журнале-ордере № 01, а по дебету — в ведомости к этому журналу (приложение 5.1).

Обязательным условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки банка. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в регистры итогами. Количество занятых строк в регистрах за каждый месяц, кроме остатков, должно быть равным количеству полученных за этот период выписок из банка. Все суммы записываются в регистры в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Это позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнения обязательств перед бюджетом и другими органами.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5