Страница
3

Переоформление и закрытие счетов

Ошибочно списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 (76) следующей проводкой:

Д-т сч. 63 "Расчеты по претензиям" (76), В-5 К-т сч. 51 "Расчетный счет", ж/о 2 (01).

Излишне зачисленные на расчетный счет суммы отражаются записью:

Д-т сч. 51 "Расчетный счет", В-4 Page generation 0.026 seconds

К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", ж/о 8 (03).

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

Д-т сч. 51 "Расчетный, счет", В-4

К-т сч. 06 "Долгосрочные финансовые вложения"— при возвращении предоставленных другим предприятиям займов, ж/о 8 (03);

К-т сч. 09 "Арендные обязательства к поступлению" — на суммы арендной платы, поступившие от арендатора за основные средства, переданные ему на условиях долгосрочной аренды (платежи в счет выкупа), ж/о 8 (03);

К-т сч. 45 "Товары отгруженные" — на поступившие суммы от покупателей в возмещение стоимости тары и транспортных расходов, включенных в счет поставщика (не включенные в стоимость продукции), ж/о 11 (06);

К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" — на поступившие денежные средства за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги (при отражении реализации по моменту поступления денег на расчетный счет), ж/о 11 (06);

К-т сч. 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств" — на поступившие денежные средства за реализованные основные средства, ж/о 13 (04);

К-т сч. 48 "Реализация прочих активов" — на средства, поступившие от продажи ценных бумаг и доходных активов других предприятий, ж/о 13 (04);

К-т сч. 50 "Касса" — сдача наличных денег в банк и зачисление их на счет, ж/о 1 (01);

К-т сч. 52 "Валютный счет"— при перечислении валюты с валютного счета, ж/о 2/1 (01);

К-т сч. 55 "Специальные счета в банках" — при зачислении остатков средств по аккредитивам и лимитированным чековым книжкам, ж/о 3 (01);

К-т сч. 56 "Денежные документы" — на поступившие средства от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров, ж/о 3 (01);

К-т сч. 57 "Переводы в пути" — при зачислении выручки, сданной в кассы сбербанков, почтовых отделений инкассаторами, ж/о 3 (01);

К-т сч. 58 "Краткосрочные финансовые вложения" — возврат предоставленных другим предприятиям краткосрочных займов, ж/о 8 (03);

К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" — при поступлении задолженности от поставщиков, ж/о 6 (03);

К-т сч. 61 "Расчеты по авансам выданным" — на возвращенные суммы выданных другим предприятиям авансов, ж/о 8 (03);

К-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" — на поступившие суммы от покупателей продукции (работ, услуг), основных средств и иных ценностей при учете реализации по мере отгрузки и предъявления счетов к оплате, при расчетах плановыми платежами, ж/о 11 (06);

К-т сч. 63 "Расчеты по претензиям" — на поступившие суммы, причитающиеся по претензиям, ж/о 8 (03);

К-т сч. 64 "Расчеты по авансам полученным" — при получении авансов от других предприятий под поставку продукции (работ, услуг) по частичной готовности или материальных ценностей, ж/о 8 (03);

К-т сч. 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" — на поступившие суммы страховых возмещений по имущественному и личному страхованию персонала, ж/о 10/1 (05);

К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам", 68 "Расчеты с бюджетом", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" — при возврате излишне уплаченных сумм платежей или получении средств, ж/о 8, ж/о 10/1 (03);

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" — на возврат неиспользованных подотчетных сумм в местные учреждения банков, ж/о 7 (03);

К-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" — на суммы платежей в безналичном порядке, поступившие от работников предприятия в погашение полученных ими займов, в возмещение материального ущерба и др., ж/о 8 (03);

К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями"— при поступлении денежных среде от учредителей в счет их вкладов в уставный фонд предприятия; в окончательна оплату акций (после регистрации предприятия в установленном порядке); в связи с увеличением номинальной стоимости или дополнительным выпуском акций после государственной регистрации предприятия, ж/о 8 (03);

К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" — при погашении дебиторской задолженности, прочих дебиторских долгов, ж/о 8 (03);

К-т сч. 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" — при получении денежных средств дочерним предприятием от материнских, ж/о 9 (03);

К-т сч. 79 "Внутрихозяйственные расчеты" — на поступление денежных средств на расчетные счета подразделений ПО (по внутрибалансовым расчетам и централизованной сбытовой деятельности, а также на пополнение оборотных средств и другие нужды, ж/о 9 (03);

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" — на поступившие от других предприятий суммы штрафных санкций (пени, неустойки, штрафы), дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, или безнадежной к получению другим причинам, финансовой помощи со стороны, ж/о 15 (07);

К-т сч. 83 "Доходы будущих периодов" — при поступлении платежей с доходов будущих периодов (полученная вперед арендная плата, оплата автомобильных перевозок вперед и др.); разница между ценой реализации и номинальная стоимостью выпускаемых ценных бумаг, ж/о 15 (07);

К-т сч. 86 "Резервный фонд" — при отражении эмиссионного дохода от продажи ценных бумаг, ж/о 12 (07);

К-т сч. 87 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" — доходи поступления, направляемые на уменьшение непокрытого убытка прошлых лет; ходы, составляющие прибыль прошлых лет, выявленные в отчетном году и присоединяемые к нераспределенной прибыли прошлых лет, ж/о 12 (07);

К-т сч. 88 "Фонды специального назначения" — безвозмездная помощь, получаемая от других предприятий, организаций и лиц для формирования оборотных средств и покрытия плановых убытков, ж/о 12 (07);

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков", 92 "Долгосрочные кредиты банков", 93 "Кредиты банков для работников" — при получении кредитов на разные цели, по операциям дисконта векселей и иных долговых обязательств ж/о 4 (02);

К-т сч. 94 "Краткосрочные займы" — при получении сумм краткосрочных займов от заимодавцев (кроме банков) внутри страны и за рубежом в рублях и иностранных валютах на срок до 1 года, включая коммерческие кредиты под века или "партнерские" кредиты под долговые обязательства, и путем реализации краткосрочных ценных бумаг, ж/о 4 (02);

К-т сч. 95 "Долгосрочные займы" — при получении сумм долгосрочных заимов от заимодавцев (кроме банков) внутри страны и за рубежом в рублях и в иностранных валютах на срок более 1 года, в том числе путем реализации выпущенных предприятием облигаций и займов под выданный вексель и другие полученые долговые обязательства (без процентов), ж/о 4 (02);

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5