Страница
1

Правила ведения кассовых операций

План

1. Общие положения

2. Правила ведения кассовых операций и содержание кассы предприятия

3. Учет денежных средств в кассе.

Общие положения.

1. Все государственные, кооперативные, акционерные, арендные, коллективные, совместные, общественные и другие предприятия, объединения организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить свои денежные средства в финансовых учреждениях.

2. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке через финансовые учреждения.

3. Наличные деньги, полученные предприятиями из финансовых учреждений, расходуются на те цели, на которые были выданы…

5. Предприятия, как правило, получают в финансовых учреждениях республики наличные деньги на оплату труда, выплату пенсий и пособий, закупку сельскохозяйственной продукции, приобретение тары и вещей у населения, на сходы, связанные со служебными командировками, и на другие цели в соответствии с действующей Инструкцией Национального банка Молдовы о порядке составления статистического отчета о кассовых операциях финансовых учреждений Республики Молдова.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги из своих касс на вышеуказанные цели, за исключением расходов на служебные командировки…

7. Предприятия обязаны сдавать в финансовые учреждения, которые их обслуживают, все излишки наличности сверх минимальном потребности для осуществления расчетов в начале следующего дня для зачисления их на текущие счета.

8. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендии, пенсий не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

9. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При отсутствии у предприятий своей кассы им разрешается выдавать кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег не п6средственно из кассы учреждения банка.

10. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий, но не более чем на месяц.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределаx сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели в соответствии с Положением, действующим на территории Республики Молдова.

Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия, не позднее чем через 3 дня по истечении срока, на который они были выданы.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия отчет с приложением подтверждающих документов об израсходованных суммах.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.

11.Кассовые операции оформляются документами, типовые межведомственные формы которых утверждены Департаментом статистических и социологических исследований по согласованию с Министерством финансов, и должны применяться без исключения на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и форм собственности.

Порядок приема и выдачи наличных денег

12. При приеме банковских билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться при знакам и порядком определения платежности денежных знаков, утвержденными Национальным банком Молдовы.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным им лицом.

Прием денег подтверждается квитанцией, которая подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и кассиром и заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

13. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия пли уполномоченными лицами.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег в течение дня сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

Централизованные бухгалтерии, обслуживающие бюджетные учреждения, составляют один расходный кассовый ордер на общую сумму выданной заработной платы, проставляя его дату и номер на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

14. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он был выдан и принимает расписку получателя. Если документ, заменяющий расходный кассовый ордер, составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

2. Правила ведения кассовых операций и содержание кассы предприятия.

Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

37.На каждом предприятии в сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, проводится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетам всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизии недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обязательства их возникновения. При автоматизированном ведении кассовой книги должна производится проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

38.Вышестоящие организации при проведении документальных ревизии на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизии особая внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

В акционерных обществах, кооперативных предприятиях, общественных организациях и т. д., где это предусмотрено уставом, такие ревизии производятся ревизионными комиссиями.

39. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующим законодательством порядке.

40. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятия, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5