СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Принципы и значение бухгалтерского учета и внутреннего аудита денежных средств

1.1. Принципы и задачи бухгалтерского учета и внутреннего аудита денежных средств

1.2. Проблемы организации бухгалтерского учета денежных средств Page generation 0.004 seconds

1.3. Проблемы организации внутреннего аудита денежных средств

2. Организация учета денежных средств на муниципальном унитарном предприятии «Хорольский ЖЭУ».

2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности МУП «Хорольский ЖЭУ».

2.2. Бухгалтерский учет кассовых операций на МУП «Хорольский ЖЭУ»

2.3. Бухгалтерский учет операций на расчетных счетах в банках

2.4.Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на МУП «Хорольский ЖЭУ»

3. Организация внутреннего аудита денежных средств в МУП «Хорольский ЖЭУ»

3.1. Внутренний аудит кассовых операций

3.2. Внутренний аудит операций на расчетном счете

3.3. Рекомендации по совершенствованию внутреннего аудита денежных средств в МУП «Хорольский ЖЭУ»

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

В системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства – средства организации, находящиеся в кассе, на валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации.

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями в организации оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. В организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что влечет за собой расчеты с работниками, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам; с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограничительный характер и строго регламентированный.

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства - это финансовые ресурсы предприятия, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При ведении расчетных операций банки контролируют соблюдение и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Актуальность выбранной темы выражена тем, что данный учет является важным, и в то же время сложным участком бухгалтерского учета. Без наличия и оборота денежных средств не обойтись ни одному хозяйствующему субъекту. Поэтому важным для благополучия предприятий является своевременность денежных расчетов, правильно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение организации бухгалтерского учета и внутреннего аудита денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации на примере предприятия.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

­ Изучить принципы и значение бухгалтерского учета и внутреннего аудита денежных средств;

­ Рассмотреть организацию учета денежных средств на предприятии и дать рекомендации по совершенствованию учета;

­ Рассмотреть организацию внутреннего аудита денежных средств на предприятии и дать рекомендации по совершенствованию внутреннего аудита.

По своей структуре дипломная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. В работе использованы данные бухгалтерской и статистической отчетности по исследуемому объекту. Теоретической и методологической основой исследования являются: Гражданский и Налоговый кодексы, Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету, инструкции министерства финансов Российской Федерации, труды экономистов, практический материал, периодическая литература.

Объектом исследования является муниципальное унитарное предприятие «Хорольский ЖЭУ». Предприятие является коммерческой организацией, обладающей правами юридического лица по действующему Законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в учреждениях банков. Печать со своим наименованием с указанием собственника имущества, штамп, бланки.

Более подробная характеристика предприятия и ее учетная политика описана в разделе 2, подразделе 2.1.

1.ПРИНЦИПЫ И ЗНАЧЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Принципы и задачи бухгалтерского учета и внутреннего аудита денежных средств

Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон «О бухгалтерском учете», Положе­ния по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный харак­тер (План счетов, методические указания, комментарии).

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат [6].

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет [15].