Страница
1

Бухгалтерский финансовый учет

Содержание:

1. Задание

2. Выписка из приказа об учетной политике

3. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета

Армавирского хлебокомбината по состоянию на 01.10.2004 г

4. Баланс по состоянию на 01.10.2004 г

5. Расчеты к начальному балансу

6. Перечень расшифровок

7. Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004 г

8. Расчеты к журналу хозяйственных операций

9. Схемы синтетических счетов

10. Схемы аналитических счетов

11. Оборотно – сальдовая ведомость

12. Баланс на 01.11.2004 г.

13. Заключение

14. Формы бухгалтерской отчетности (№1,2,3,4,5)

Задание.

1. На основании исходных данных составить баланс Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (форма отчетности №1);

2. Составить журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2004 г. по Армавирскому хлебокомбинату с бухгалтерскими проводками;

3. К операциям, требующим расчета, составить расчеты после журнала хозяйственных операций или в тексте;

4. Открыть схемы синтетических счетов по всем статьям начального баланса, разнести в них хозяйственные операции за октябрь месяц, подсчитать обороты, вывести конечные остатки;

5. Составить оборотно – сальдовую ведомость за октябрь месяц 2004 г. по синтетическим счетам и конечный баланс предприятия по состоянию на 01.11.2004 г.;

6. Составить расчеты необходимых по условию налоговых платежей (расчеты привести);

7. На основании данных конечного баланса составить формы отчетности приложений к балансу №2,3,4,5;

8. По данным баланса (начальных и конечных остатков) и форм отчетности №2 и 3 составить объяснительную записку к отчету с кратким анализом и выводами о работе предприятия за отчетный период;

При составлении объяснительной записки учесть данные расшифровок по отдельным статьям баланса (сч. 96, сч. 97, сч. 55, сч. 76, сч. 68, сч. 84) на начало и конец месяца.

Примечание: К синтетическим счетам, имеющим расшифровки, открыть дополнительно аналитические счета, по позициям расшифровок на 01.10.2004 г.

ВЫПИСКА

из приказа об учетной политике по Армавирскому хлебокомбинату, вступившей в действие с 1 января 2004 года.

1. Предприятие учитывает инвентарь в составе сч. 10.9, но при этом ведет начисление износа по инвентарю в два этапа: 50% стоимости – при передачи инвентаря в эксплуатацию, и вторые 50% стоимости – при списании инвентаря по причине ветхости. Учет износа инвентаря ведется на втором субсчете к счету 02;

2. На счете 86, субсчетах 1,2,3 ведется учет образования и использования специальных фондов:

86.1 – фонд развития производства (фонд накопления);

86.2 – фонд социальной сферы;

86.3 – фонд материального поощрения.

Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли.

3. В целях удобства и разгрузки счета 25 «Общепроизводственные расходы», предприятие ведет учет расходов по обслуживанию и эксплуатации оборудования на свободной позиции раздела «Затраты на производство», плана счетов, под шифром №24.

Примечание:

- при составлении расшифровок по счетам, за 100% принимают сумму данного счета по состоянию на 1/Х и 1/ХI – 2004 г.

- отчисления на заработную плату ЕСН производить в отдельности по каждому фонду, и также в отдельности производить перечисления в централизованный фонд.

- все необходимые расчеты к операциям привести после журнала регистрации хозяйственных операций.

- при перечислении в централизованные фонды ЕСН учесть, что предприятие оставляет себе для выплаты пособий по болезни – 25% начисленных взносов в фонд социального страхования. Взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования перечисляются в полном размере – 100%.

Остатки по синтетическим счетам Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (в рублях).

Шифр счета

Название счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

2135600

02.1

Износ основных средств (15% от стоимости)

320340

04

Нематериальные активы

9300

05

Износ нематериальных активов (8% от стоимости)

744

10.1

Сырье

448700

10.3

Топливо

19400

10.4

Тара

2070

10.5

Запасные части

415

10.9

Инвентарь

9700

02.2

Износ инвентаря (40% запаса)

3880

20

Незавершенное производство

30520

43

Готовая продукция

412000

97

Расходы будущих периодов

3150

76

Дебиторы

4650

50

Касса

15260

51

Расчетный счет

1792500

55

Спец. счета в банке

455

84

Непокрытые убытки прошлых лет

-

80

Уставный капитал

3583629

82

Резервный капитал

13720

86.1

Фонды накопления (10% от прибыли)

2420

86.2

Фонд социальной сферы (11% от прибыли)

2662

99

Прибыль отчетного года

29000

66.1

Краткосрочные кредиты

18000

67.1

Долгосрочные кредиты

-

66.2

Краткосрочные займы

-

67.2

Долгосрочные займы

90000

60

Расчеты с поставщиками

740080

70

Расчеты по оплате труда

15910

69

Расчеты по социальному страхованию (26%)

4137

68

Расчеты с бюджетом

12920

62

Авансы полученные

-

75

Расчеты с учредителями

7400

86.3

Фонды потребления (8% от прибыли)

1936

96

Резерв предстоящих расходов

2150

76

Прочие кредиторы

9200

84

Использование прибыли

24200

Итого:

Актив

Пассив

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10