Страница
1

Расчетный счет

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

ГЛАВА I . Теоретическские и методологические основы учета денежных средств

1.1Нормативное регулирование учета денежных средств

1.2. Формы безналичных расчетов

ГЛАВА II. Документальное оформление операций по расчетному счету

2.1. Порядок открытия расчетных счетов

2.2. Оформление документации наличных и безналичных операций

2.3. Выписки банка

ГЛАВА III. Организация учета денежных средств на предприятии

3.1. Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам

3.2. Учет операций по прочим счетам в банках

3.3. Контроль за операциями по движению денежных средств

Заключение

Введение

Денежное обращение – движение денег в наличной и безналичной формах в качестве средства обращения и платежа, опосредующего обмен товаров.

Деньги влияют на экономику согласно правилам, которыми руководствуются банки, проводя в жизнь соответствующую финансовую политику.

Одной из базовых структур рыночной экономики, призванной опосредовать «обмен» во всей хозяйственной системе, является платёжный механизм. Методы платежа делятся на налично-денежные и безналичные, представляющие в совокупности денежный оборот.

Безналичный денежный оборот преобладает в странах с рыночной экономикой, это расчеты без наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках.

Налично-денежный оборот – платежный инструмент, связанный с доходами и расходами населения, в наличных деньгах. Расчеты наличными деньгами между организациями ограничиваются суммами, регулируемыми Центральным банком Российской Федерации.

Важнейшие функции бухгалтерского учета: контроль за движением денежных средств, рационализация их использования и оптимизации денежных потоков.

Все организации обязаны хранить свои свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах (расчетных, текущих, специальных и других) на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организации, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления их на счета этих организаций.

Тема курсовой работы: «Учет денежных средств на расчетных счетах».

Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Расчетный счет – это счет, предназначенный для хранения свободных денежных средств, ценных бумаг и осуществление безналичных расчетов.

На расчетном счете сосредотачиваются краткосрочные и долгосрочные ссуды, полученные от банка.

Тема для исследования: «Учет денежных средств на расчетных счетах» рассматривается на примере деятельности ООО «Юнона-2».

Место нахождения общества: Российская Федерация, г. Смоленск, проспект Гагарина, 1.

Общество является юридическим лицом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.

Общество имеет право открывать расчетные и иные счета в кредитных организациях, как на территории России, так и на территории иностранных государств для осуществления условий деятельности.

Данное предприятие имеет расчетный счет № 40702810400440000199 в филиале №6744 Внешторгбанка № 40702810659020000179 в ФАК СБ РФ Смоленском ОСБ № 8609.

Предприятие реализует в розницу непродовольственные товары и сдает площади в аренду.

Основными показателями деятельности предприятия являются товарооборот, расходы на продажу, прибыль от продаж.

Таблица 1

Основные показатели деятельности

ООО «Юнона-2», тыс.руб.

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

сумма

в % к 2006 году

сумма

в % к 2007 году

Товарооборот

3346,8

11902,1

355,6

13028,9

109,5

Валовой доход

788,9

3369,6

427,1

3975

118

Расходы на продажу

1003,2

2505,7

249,8

2403,6

95,9

Прибыль от продаж

-214,3

864

403,2

1571,4

181,9

Из таблицы 1 видно, что предприятие значительно расширило свою деятельность . Объем продаж в 2006 году составлял на предприятии 3346,8 тыс.руб. В 2007 году он возрос на 255,6% и достиг 11902,1 тыс.руб. Это связано с расширением деятельности предприятия за счет сдачи большего количества площадей в аренду. Товарооборот в 2008 году товарооборот увеличился не так значительно, но его рост к 2007 году определился в размере 9,5%.

Валовой доход от продажи товаров и сдачи площадей в аренду в 2006 году составил 788,9 тыс.руб. В 2007 году он достиг 3369,6 тыс.руб. Рост дохода значительный — 327,1%. В 2008 году доход достиг 3975,0 тыс.руб., рост к 2007 году составил 18,0%.

Расходы на продажу в 2006 году составляли 1003,2 тыс.руб. Они больше чем доходы года, что привело к отрицательному результату работы. В 2007 году рост деятельности предприятия привел к росту расходов на 149,8%, расходы достигли 2505,7 тыс.руб. В 2008 году издержки обращения достигли 2403,6 тыс.руб., однако, по сравнению с 2007 годом они сократились и составили всего 95,9% к 2007 году.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10