Страница
1

Использование данных финансового учета для управления денежными потоками

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие денежных потоков организации

1.1 Понятие денежных потоков по видам деятельности

1.2 Классификация и показатели денежных потоков организации

Глава 2. Управление денежными потоками организации

2.1 Информационная база анализа денежных потоков организации

2.2 Отчет о движении денежных средств. Прямой и косвенный метод составления отчета о движении денежных потоков

2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками организации

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Развитие аналитического аспекта концепции денежных потоков организации привело к выделению его в самостоятельное направление финансового анализа, имеющее определенные цели и задачи исследования своего предмета, а также собственную информационную базу и инструментальные возможности.

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые отечественной и зарубежной практикой. [6, с. 472]

Целью курсовой работы является исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Объектом исследования является процесс движения денежных средств, а предметом исследования – механизм управления денежными потоками на предприятии.

Глава 1. Понятие денежных потоков организации

1.1 Понятие денежных потоков по видам деятельности

Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных средств». Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.

В мировой практике поток денежных средств обозначается понятием «кэш фло», хотя буквальный перевод этого термина – поток наличности. Денежный поток, в котором оттоки превышают притоки, называется «негативный кэш фло», в обратном случае – это «позитивный кэш фло». Применяется также понятие «дисконтированный, или приведенный, денежный поток – кэш фло». Слово «дисконт» означает «скидка», следовательно, «дисконтирование» означает «приведение будущих денежных потоков в сопоставимый вид с настоящим временем». [7, с. 117]

Все денежные потоки организации связаны с притоками и оттоками денежных средств. С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств, где содержатся данные об остатке денежных средств на начало года, поступлении денежных средств, направлении денежных средств и их остатке на конец отчетного периода. Движение денежных средств показывается по видам деятельности – текущей (основной), инвестиционной и финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

Рассмотрим притоки и оттоки денежных средств организации по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

Таблица 1.1.

Притоки и оттоки денежных средств по видам деятельности

Притоки

Оттоки

Основная деятельность

Выручка от реализации продукции

Поступления дебиторской задолженности

Авансы покупателей

Поступления от продажи материальных ценностей, бартера

Платежи поставщикам

Выплата заработной платы

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

Платежи процентов за кредит

Выплаты по фонду потребления

Погашение кредиторской задолженности

Инвестиционная деятельность

Продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства

Поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений

Дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

Капитальные вложения на развитие производства

Долгосрочные финансовые вложения

Финансовая деятельность

Краткосрочные кредиты и займы

Долгосрочные кредиты и займы

Поступления от продажи и оплаты векселей

Поступления от эмиссии акций

Целевое финансирование

Погашение краткосрочных кредитов и займов

Погашение долгосрочных кредитов и займов

Выплата дивидендов

Оплата векселей

Потоки денежных средств по основной деятельности включают поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций. Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, то она и должна являться основным источником денежных средств.

Потоки денежных средств по инвестиционной деятельности включают поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением, продажей долгосрочных активов, и доходы от инвестиций.

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.

Необходимость деления деятельности предприятия на три ее вида объясняется ролью каждого и их взаимосвязью. Если основная деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида и является основным источником прибыли, тогда как инвестиционная и финансовая деятельность призвана способствовать, с одной стороны, развитию деятельности, с другой – обеспечению ее дополнительными денежными средствами.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10