Страница
9

Нормирование и оплата труда на предприятии "Услуга"

Однако при этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменя­ется пропорционально объему производства продукции. Это зар­плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управ­ленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты (табл. 3).

Таблица 3

Исходные данные для анализа относительного отклонения по фонду заработной платы, тыс. р.

Виды выплат

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонения, +/-

план

факт

От плана

От предыдущего года

Перменная часть оплаты труда рабочих

2104

2759

3030

+271

+926

В т.ч. по сдельным расценкам

1262

1931

2121

+190

+859

Премии за производственные результаты

842

828

909

+81

+67

Постоянная часть оплаты труда рабочих

1133

1183

1010

-173

-123

В т.ч. повременная оплата по тарифным ставкам

963

960

657

-303

-306

Доплаты всего

170

223

353

+130

+183

Из них за сверхурочное время работы

68

78

141

+63

+73

Всего оплата труда рабочих без отпускных

2849

3469

3555

+86

+706

Оплата отпусков рабочих

388

473

485

+12

+97

В т.ч относящаяся к переменной части

252

331

339

+8

+87

Относящаяся к постоянной части

136

142

146

+4

+10

Оплата труда служащих

882

1048

1038

-10

+156

Общий фонд заработной платы

4119

4990

5078

+88

+959

В т.ч. переменная часть

2104

2759

3030

+271

+926

Постоянная часть

2015

2231

2048

-183

+33

Удельный вес в общем фонде заработной платы,%

         

Переменной части

51

55

60

+5

+9

Постоянной части

49

45

40

-5

-9

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при изменении объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зар­плата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работ­ников непромышленных производств и соответствующая сумма отпускных).

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты ис­пользуется так называемый поправочный коэффициент, который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по вы­пуску продукции.

Относительное отклонение по фонду заработной платы ООО СЦ «Услуга» составило:

Э = ФЗотч – ФЗпл * К = 5078 – 4990 * 1,1 = 5078-5489 = -411 т.р.

Аналогично рассчитывается относительное отклонение и приме­нительно к фонду заработной платы за предыдущий год.

Э = ФЗотч – ФЗпр * К = 5078 – 4119*1,44 = 5078-5931= - 853 т.р.

Постоянная часть заработной платы рабочих снизилась на 123 т.р. из-за снижения среднесписочной численности рабочих повременщиков, уменьшения количества отработанных дней в сред­нем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка. Среднегодовая сумма доплат, в том числе за сверхурочно отработанное время увеличилась на 183 т.р.

Фонд зарплаты служащих увеличился на 156 т.р. за счет увеличения численности управленческого персонала и среднегодового заработка.

Большое значение для анализа использования фонда зарплаты имеет изучение среднего заработка работников предприятия, его изменение, а также факторов, определяющих его уровень. Это изу­чение проведем в разрезе категорий и профессий и в целом по предприятию.

Определенные выводы о рациональности использования фонда зарплаты можно сделать при анализе структуры и наличии непро­изводительных выплат в его составе (табл. 4).

Таблица 4

Характеристика структуры фонда зарплаты рабочих

Виды выплат

Предыдущий год

Отчетный год

Тыс.руб.

Удельный вес,%

Тыс.руб.

Удельный вес,%

Фонд заработной платы рабочих

3237

100

4040

100

В том числе оплата простоев не по вине рабочих

137

4

112

2,8

Оплата за время вынужденного прогула

12

0,4

10

0,2

Суммы, выплаченные за не проработанное время по инициативе администрации

25

0,8

18

0,4

Оплата сверхурочной работы

68

2,1

141

3,5

Доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий труда

37

1,1

40

1,0

Оплата за производство продукции, признанной браком не по вине рабочего

16

0,5

12

0,3

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12