Страница
9

Документальное оформление и бухгалтерский учет расчетов по краткосрочным кредитам и займам

Финансовое состояние субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств).

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Однако нужно учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирования деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер. В тоже время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа.

Из данных таблицы 6 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный капитал, в 2010 году его доля по сравнению с 2008 годом увеличилась на 9,26%, а заемного соответственно уменьшилась.

Исходя из полученных данных, можно утверждать, что собственные средства ФГУП СК «Ставрополькрайводоканал». состоят из добавочного капитала. Его доля в 2010 году в общем объеме собственных средств составила 96,05%, а в 2009 году – 97,44%. Размер уставного капитала незначительный, в процентном соотношении он составляет: в 2008 году – 0,65%, в 2009 году – 0,56%, в 2010 году - 0,56%. Фонд социальной сферы также составляет незначительную часть собственного капитала (в 2010 году – 2,24%, а в 2008 году – 2,61%).

Таблица 6 – Состав и структура пассивов на конец года

Статьи пассивов

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Изменение 2010 г. к 2008 г.

тыс. руб.

в % к итогу

тыс.

руб.

в % к итогу

тыс.

руб.

в % к итогу

тыс. руб.

%

1.Капитал и резервы, в том числе

15335

72,41

17794

84,34

17870

81,67

2535

9,26

-уставный

капитал

100

0,65

100

0,56

100

0,56

-0,09

-добавочный

капитал

18161

118,43

17340

97,44

17165

96,05

-996

-22,38

-фонд соц.сферы

400

2,61

400

2,25

400

2,24

-0,37

-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-3326

-21,69

-46

-0,25

205

1,15

3531

22,84

2.Долгосрочные

обязательства

3.Краткосрочные обязательства

5843

27,59

3303

15,66

4012

18,33

-1831

-9,26

-в т.ч. кредиторская

задолженность

4147

70,97

3096

93,73

3940

98,21

-207

27,24

-займы и кредиты

336

5,75

207

6,27

72

1,79

-264

-3,96

-доходы будущих периодов

1360

23,28

-1360

-23,28

4. Прочие пассивы

Итого пассивов

21178

100

21097

100

21882

100

707

Накопленной нераспределенной прибыли на предприятии нет, так как она сразу же инвестируется в производство.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состав и структура заемных средств. Из данных таблицы 6 следует, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом сумма заемных средств уменьшилась на 1831 тыс. руб.

Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его деятельности, которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предполагает изучение «Баланса предприятия», «Отчета о прибылях и убытках», «Отчета о движении капитала» и первичной отчетности предприятия.

Таблица 7 – Основные показатели деятельности ФГУП СК «Ставрополькрайводоканал»

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Изменение 2010 г. к 2008 г.

сумма

%

Выручка от реализации, тыс. руб.

13673

12975

18143

4470

32,69

Себестоимость произведенной продукции (работ, услуг), тыс. руб.

18905

17886

22681

3776

19,97

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

15058

17009

16768

1710

11,36

Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.

63

290

54

-9

-14,29

Фондоотдача, руб./руб.

0,91

0,76

1,08

0,17

18,67

Фондоемкость, руб./руб.

1,1

1,31

0,92

-0,18

-16,36

Уровень рентабельности (+), убыточности (-), %

0,33

1,62

0,3

-0,03

-9,09

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25