Введение

В настоящее время все организации Республики Беларусь обязаны вести расчеты безналичным путем. Также все организации обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком.

Целью настоящей курсовой работы является изучение документального оформления и учета операций по расчетному счету в банке.

Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:

произвести обзор нормативно-правовых актов по учёту операций по расчётному счёту в банке;

изучить оформление открытия и закрытия расчётного счёта в банке;

изучить учёт поступления и выбытия денежных средств;

изучить очередность исполнения платежей с расчетного счета;

охарактеризовать аналитический и синтетический учёт операций по расчётному счёту в банке;

изучить отношения организации с банком.

Настоящая работа разработана на основании данных частного унитарного предприятия «Белкоопоптторг».

Частное торговое унитарное предприятие «Белкоопоптторг» является юридическим лицом, коммерческой организацией созданной в форме унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка (Приложение №1).

Собственником имущества ЧУП «Белкоопоптторг» и учредителем является Белорусский республиканский союз потребительских обществ-Белкоопсоюз.

Предметом деятельности предприятия являются:

-торговля автомобилями;

-торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;

-торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;

-оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;

-оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;

-деятельность агентов по торговле мебелью, бытовыми товарами, скобяными и прочими мелкими металлическими изделиями;

-деятельность агентов по торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;

-деятельность агентов по торговле товарами широкого ассортимента;

-оптовая торговля зерном, сенами и кормами для сельскохозяйственных животных;

-оптовая торговля живыми животными;

-оптовая торговля шкурами и кожей;

-оптовая торговля непродовольственными товарами потребительского назначения;

-оптовая торговля одеждой и обувью;

-розничная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;

-розничная торговля часами;

-розничная торговля ювелирными изделиями;

-розничная торговля подержанными товарами в магазинах;

-розничная торговля вне магазинов;

-поставка готовой пищи;

-физкультурно-оздоровительная деятельность (полный перечень в Приложении №1).

ЧУП «Белкоопоптторг» осуществляет следующие лицензируемые виды деятельности:

-розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание;

-деятельность, связанная с оборотом (за исключением розничной торговли, экспорта и импорта) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции (кроме антисептических лекарственных средств и ветеринарных средств, относящихся к непищевой спиртосодержащей продукции), непищевого этилового спирта и табачных изделий;

-деятельность, связанная с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

-ветеринарная деятельность. (полный перечень видов деятельности в Приложении №1)

Имущество предприятия образуется за счет:

-уставного фонда;

-доходов, полученных от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;

-безвозмездных и благотворительных взносов, пожертвований предприятий, учреждений, организаций и граждан;

-иных источников, не запрещенных законодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд ЧУП «Белкоопоптторг» составляет 307 258 000 белорусских рублей. Он формируется за счет ранее сформированного уставного фонда в размере 305 000 000 белорусских рублей и увеличен за счет уставного фонда частного дочернего торгового унитарного предприятия «Белкооппрестиж» в размере 2 258 000 белорусских рублей, сформированного ранее за счет денежных средств.

Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности ЧУП «Белкоопоптторг» и его обособленных структурных подразделений проводится собственником не чаще, чем один раз в год. Кроме того по инициативе собственника, при необходимости, проверяются отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль является основным обобщающим показателем финансово-хозяйственных результатов деятельности предприятия.

В ЧУП «Белкоопоптторг» бухгалтерский учет ведется в программе 1С.

1. Порядок открытия и закрытия счетов в банке

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов все организации обязаны открыть в банке расчетный счет. Порядок его открытия регламентирован Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь «Об открытии банковских счетов».

Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные законодательством и (или) локальным нормативным правовым актом банка.

Договор банковского счета (Приложение 7) заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

заявление на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие банковского счета;

карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати или иное подтверждение полномочий должностных лиц юридического лица, необходимое для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, предусмотренное Инструкцией;

устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом.

Обязанность представления документов, необходимых для открытия банковских счетов, а также ответственность за полноту и достоверность сведений, в них содержащихся, возлагается на владельцев счетов.

В случае выявления уполномоченными сотрудниками банка в представленных владельцем счета документах недостоверных сведений, подчисток, исправлений и иных неточностей банк вправе отказаться от совершения действий по открытию банковского счета.

В случае открытия в банке нескольких банковских счетов одному владельцу счета представления документов, полностью совпадающих с теми, которые уже имеются в банке, не требуется.

Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов.

Владелец счета - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан направить в банк письменное уведомление за подписью уполномоченного лица о наступлении следующих случаев (не позднее трех рабочих дней со дня их возникновения):