Страница
1
Введение
В настоящее время все организации Республики Беларусь обязаны вести расчеты безналичным путем. Также все организации обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком.
Целью настоящей курсовой работы является изучение документального оформления и учета операций по расчетному счету в банке.
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:
произвести обзор нормативно-правовых актов по учёту операций по расчётному счёту в банке;
изучить оформление открытия и закрытия расчётного счёта в банке;
изучить учёт поступления и выбытия денежных средств;
изучить очередность исполнения платежей с расчетного счета;
охарактеризовать аналитический и синтетический учёт операций по расчётному счёту в банке;
изучить отношения организации с банком.
Настоящая работа разработана на основании данных частного унитарного предприятия «Белкоопоптторг».
Частное торговое унитарное предприятие «Белкоопоптторг» является юридическим лицом, коммерческой организацией созданной в форме унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка (Приложение №1).
Собственником имущества ЧУП «Белкоопоптторг» и учредителем является Белорусский республиканский союз потребительских обществ-Белкоопсоюз.
Предметом деятельности предприятия являются:
-торговля автомобилями;
-торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
-торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
-оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;
-оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
-деятельность агентов по торговле мебелью, бытовыми товарами, скобяными и прочими мелкими металлическими изделиями;
-деятельность агентов по торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
-деятельность агентов по торговле товарами широкого ассортимента;
-оптовая торговля зерном, сенами и кормами для сельскохозяйственных животных;
-оптовая торговля живыми животными;
-оптовая торговля шкурами и кожей;
-оптовая торговля непродовольственными товарами потребительского назначения;
-оптовая торговля одеждой и обувью;
-розничная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
-розничная торговля часами;
-розничная торговля ювелирными изделиями;
-розничная торговля подержанными товарами в магазинах;
-розничная торговля вне магазинов;
-поставка готовой пищи;
-физкультурно-оздоровительная деятельность (полный перечень в Приложении №1).
ЧУП «Белкоопоптторг» осуществляет следующие лицензируемые виды деятельности:
-розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание;
-деятельность, связанная с оборотом (за исключением розничной торговли, экспорта и импорта) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции (кроме антисептических лекарственных средств и ветеринарных средств, относящихся к непищевой спиртосодержащей продукции), непищевого этилового спирта и табачных изделий;
-деятельность, связанная с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
-ветеринарная деятельность. (полный перечень видов деятельности в Приложении №1)
Имущество предприятия образуется за счет:
-уставного фонда;
-доходов, полученных от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;
-безвозмездных и благотворительных взносов, пожертвований предприятий, учреждений, организаций и граждан;
-иных источников, не запрещенных законодательными актами Республики Беларусь.
Уставный фонд ЧУП «Белкоопоптторг» составляет 307 258 000 белорусских рублей. Он формируется за счет ранее сформированного уставного фонда в размере 305 000 000 белорусских рублей и увеличен за счет уставного фонда частного дочернего торгового унитарного предприятия «Белкооппрестиж» в размере 2 258 000 белорусских рублей, сформированного ранее за счет денежных средств.
Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности ЧУП «Белкоопоптторг» и его обособленных структурных подразделений проводится собственником не чаще, чем один раз в год. Кроме того по инициативе собственника, при необходимости, проверяются отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Прибыль является основным обобщающим показателем финансово-хозяйственных результатов деятельности предприятия.
В ЧУП «Белкоопоптторг» бухгалтерский учет ведется в программе 1С.
1. Порядок открытия и закрытия счетов в банке
Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов все организации обязаны открыть в банке расчетный счет. Порядок его открытия регламентирован Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь «Об открытии банковских счетов».
Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные законодательством и (или) локальным нормативным правовым актом банка.
Договор банковского счета (Приложение 7) заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:
заявление на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие банковского счета;
карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати или иное подтверждение полномочий должностных лиц юридического лица, необходимое для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, предусмотренное Инструкцией;
устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом.
Обязанность представления документов, необходимых для открытия банковских счетов, а также ответственность за полноту и достоверность сведений, в них содержащихся, возлагается на владельцев счетов.
В случае выявления уполномоченными сотрудниками банка в представленных владельцем счета документах недостоверных сведений, подчисток, исправлений и иных неточностей банк вправе отказаться от совершения действий по открытию банковского счета.
В случае открытия в банке нескольких банковских счетов одному владельцу счета представления документов, полностью совпадающих с теми, которые уже имеются в банке, не требуется.
Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов.
Владелец счета - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан направить в банк письменное уведомление за подписью уполномоченного лица о наступлении следующих случаев (не позднее трех рабочих дней со дня их возникновения):