Страница
5

Документация, её сущность и значение в бухгалтерском учёте

Таблица 2.2 – Расшифровка остатка по синтетическому счёту «Материалы» по вариантам на 1 октября 2011г.

Наименование материала

Ед. изм.

Количество

Цена

Сумма

Лента стальная

т

4

7000

28000

Чугун литейный

т

6

5600

33600

Инструменты и приспособления

т

329

280

92120

Итого:

т

х

х

153720

Таблица 2.3 – Расшифровка остатка по синтетическому счёту «Готовая продукция» по вариантам на 1 октября 2011г.

Наименование материала

Ед. изм.

Количество

Цена

Сумма

Станки токарные

шт.

1

21000

21000

Станки фрезерные

шт.

1

17360

17360

Прочие металлорежущие станки

шт.

1

12040

12040

Итого:

т

х

х

50400

Таблица 2.4 – Расшифровка остатка по синтетическому счёту «Расчёты с подотчётными лицами» по вариантам на 1 октября 2011г.

Ф. И. О.

Должность

Сумма

Петров В. Н.

Менеджер

-

Ларина Т. М.

Кассир

7000

Жариков А. П.

Директор

6440

Итого:

 

13440

Таблица 2.5 – Расшифровка остатка по синтетическому счёту «Расчёты по поставщикам и подрядчикам» по вариантам на 1 октября 2011г.

Наименование организации-поставщиков

Сумма

ЗАО «Металлист»

42000

ООО «Черметпрокат»

56000

Поставщики разные

72800

Итого:

170800

2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 2.6 – Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2011г.

№ опр.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Первичный документ

частная

общая

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

1.

Поступили на склад от поставщиков материалы:

а) от ЗАО «Металлист» - лента стальная, 4 т;

б) от ООО «Черметпрокат» - чугун литейный, 3 т;

в) прочие материалы от

 

 

Продолжение таблицы 2.6

прочих поставщиков – прочие материалы, 47,5 т.

20000

12000

9500

41500

10.1

60

Счет-фактура, товарная накладная

2.

Отпущены со склада в производство материалы:

а) чугун литейный, 1,5 т;

б) лента стальная, 2 т;

в) прочие материалы, 9,8 т.

6000

10000

1960

17960

20

10.1

Счет-фактура, требование-накладная

3.

Начислена заработная плата персоналу организации, в.т.ч.:

-основным производственным рабочим;

-обслуживающему персоналу цехов;

-управленческому персоналу.

10000

6000

9000

25000

20

25

26

70

70

70

Расчетно-платежная ведомость

4.

Начислены страховые взносы в государственные фонды социального страхования и обеспечения (по действующим ставкам):

- основным производственным работам;

- обслуживающему персоналу цехов;

- управленческому персоналу.

3400

2040

3060

8500

20

25

26

69

69

69

Карточка начисления страховых взносов

5.

Удержан налог с доходов физических лиц (по действующим ставкам)

3250

3250

70

68

Расчетно-платежная ведомость, карточка НДФЛ

6.

Зачислены на расчётный счёт платежи от покупателей, в т.ч. НДС (по действующим ставкам)

150000

150000

51

62

Платежное поручение, выписка банка из расчетного счета

7.

Получены в кассу с расчётного счёта наличные деньги:

- для выплаты заработной платы персоналу;

-организации и на хозяйственные нужды.

22880

23000

45880

50

51

Приходный кассовый ордер, денежный чек

8.

Выдана из кассы:

- заработная плата персоналу организации;

- под отчёт на хозяйственные расходы менеджеру Петрову В.Н.

21780

3000

24780

70

71

50

50

Расходный кассовый ордер, платежная ведомость

9.

Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка

12500

12500

51

66

Выписка банка из расчетного счета

10.

С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:

- финансовым органам (налоги);

- органам социального страхования и обеспечения.

3460

9875

13335

68

69

51

51

Требование-накладная, платежное поручение, выписка банка из расчетного счета, налого-вая деклара-ция

11.

Выпущена из производства готовая продукция:

- станки токарные, 3 шт.;

- станки фрезерные, 3 шт.;

- прочие металлорежущие станки, 4 шт.

45000

37200

34400

116600

43

20

Требование-накладная

12.

Поступили на склад инструменты и приспособления от разных поставщиков

3500

3500

10.9

60

Счет-фактура, накладная

13.

Отпущены в эксплуатацию инструменты в производственный цех

3500

3500

20

10.9

Накладная

14.

Отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости:

- станки токарные, 4 шт.;

- станки фрезерные, 2 шт.;

- прочие металлорежущие станки, 3 шт.

60000

24800

25800

110600

90

43

Требование-накладная, счет-фактура

15.

Предъявлены счета на оплату покупателям за отгруженную продукцию

180000

180000

62

90

Счет-фактура

16.

Начислена амортизация по основным средствам:

- производственных цехов;

- общехозяйственного

Продолжение таблицы 2.6

назначения.

2000

900

2900

20

26

02

02

Ведомость начисления амортизации

17.

Начислена амортизация по нематериальным активам

520

520

26

05

Ведомость начисления амортизации

18.

Зачислены на расчётный счёт дивиденды по акциям ОАО «Витен»

600

600

51

76.3

Выписка банка из расчетного счета

19.

Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера

14000

14000

20

76

Счет-фактура

20.

Списаны на затраты текущего месяца израсходованные подотчётные суммы на производственные нужды:

- менеджером Петровым В.Н.;

- кассиром Лариной Т.М.;

- директором Жариковым А.П.

3000

4600

4400

12000

25

26

26

71

71

71

Авансовый отчет, акт списания

21.

Остатки неиспользованных подотчётных сумм возвращены в кассу организации:

- директором Жариковым А.П.;

- кассиром Лариной Т.М.

200

400

600

50

71

Приходный кассовый ордер, авансовый отчет

22.

С расчётного счёта предоставлен краткосрочный заём другой организации

5000

5000

58

51

Выписка банка из расчетного счета, договор займа

23.

Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам:

- ЗАО «Металлист»;

- ООО «Черметпрокат».

6000

14000

20000

60

51

Выписка банка из расчетного счета, счет-фактура, платежное поручение

24.

Списываются косвенные расходы на затраты основного производства (сумму рассчитать):

- общепроизводственные расходы;

- общехозяйственные расходы.

11040

22480

33520

20

20

25

26

Акт списания

25.

Начислен налог на добавленную стоимость от продажи готовой продукции

27458

27458

90

68

Декларация по НДС

26.

Оплачены с расчётного счёта расходы, связанные с продажей готовой продукции

700

700

44

51

Платежное поручение, выписка банка из расчетного счета

27.

Списываются расходы на продажу за отчётный месяц

700

700

90

44

Акт списания

28.

Списывается финансовый результат от продаж готовой продукции (сумму рассчитать)

41242

41242

90

99

 

29.

Начислен налог на прибыль за отчётный месяц (по действующим ставкам)

8248

8248

99

68

Налоговая декларация

Итого:

 

924393

     

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15