Страница
1

Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

1. Наличный и безналичный денежные обороты

1.1. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами

1.2. Безналичный оборот предприятий, его структура и эффективность

1.2.1. Основные формы безналичных расчетов

2. Контроль над денежными оборотами

2.1. Планирование денежных потоков

2.2. Банковский контроль над денежными оборотами

2.3. Анализ денежного оборота

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

(библиографический)

Введение

В современных условиях деньги являют­ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен­ной жизни. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода. Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

1. Наличный и безналичный денежные обороты

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь­зованием безналичных денег гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньга­ми, поскольку в первом случае достигает­ся значительная экономия на издержках об­ращения. Широкому применению безналич­ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про­цессов.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует связь и взаимозависимость; деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении. Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

1.1. Правила и порядок расчетов наличных денежных средств

Налично-денежное обращение представляет собой движе­ние наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функ­ций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:

• для кругооборота товаров и услуг;

• для расчетов по выплате заработной платы, премий, посо­бий, пенсий;

• по выплате страховых возмещений по договорам страхо­вания;

• при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;

• по платежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

• населением и юридическими лицами;

• физическими лицами;

• юридическими лицами;

• населением и государственными органами;

• юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, че­ков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связан­ных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а так­же с участием физических лиц, ведущих предприниматель­скую деятельность, - в суммах, которые не превышают разме­ры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г. N 375-У. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безна­личной форме.

Обращение иностранной валюты - как наличной, так и без­наличной - регулируется валютным законодательством, В ка­честве платежного средства иностранная валюта может высту­пать по разрешению ЦБ РФ.

Центральный банк РФ в соответствии с законодательст­вом разработал Положение о правилах организации налично­го денежного обращения на территории Российской Федера­ции от 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями банков России, кредитными организациями и их фи­лиалами на территории РФ. В соответствии с этим Положением организации, пред­приятия, учреждения независимо от организационно-право­вой формы хранят свободные денежные средства в учрежде­ниях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кас­сы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Де­нежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имею­щие лицензию Банка России на осуществление соответствую­щих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8