№ счета

Наименование счетов

Сумма

01

Основные средства

750000

02

Амортизация основных средств

8500

04

Нематериальные активы

12000

05

Амортизация нематериальных активов

3800

10

Материалы

400

44

Издержки обращения на остаток товаров

8000

41/2

Товары

6000000

50

Касса

120000

51

Расчетный счет

51400

60

Расчеты с поставщиками

450000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

25000

69/1

Расчеты с органами социального страхования и обеспечения

2100

69/2

Расчеты с пенсионным фондом

600

84

Нераспределенная прибыль

9200

80

Уставный капитал

68

Расчеты с бюджетом (НДС)

38106

42

Торговая надбавка

1017000

76

НДС

915000

Показатели

Лимит средств в кассе

12000

№ п/п

Документ и наименование содержания операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Принят к оплате счет за поступившие товары:

стоимость товаров

НДС 18%

ж/д тариф

НДС 18%

41/2

19/3

44

19/3

60

60

60

60

600000

10800

4000

720

2

Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолжности:

- поставщикам

- органам социального страхования и обеспечения  

60

69/1

51

51

300000

2100

3

Расчет бухгалтерии. Начислена торговая надбавка по поступившим товарам -35%

Отражен НДС

41/2

41/2

42

76(НДС)

210000

145800

4

Приходный кассовый ордер. Получена в кассу выручка за реализованный товар

50

57

90

50

1125600

1125000

5

Выдана из кассы заработная плата

70

50

57000

6

Выписка из расчетного счета. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров по препроводительной ведомости

51

57

1125000

7

Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолжности:

- пенсионному фонду

- бюджету НДС

69/2

68(НДС)

51

51

600

38106

8

Принят к оплате счет за доставку товаров:

- стоимость доставки

- НДС 18%

44

19/3

60

60

10000

1800

9

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции ж/д:

- стоимость услуг

- НДС 18%

44

19/3

60

60

9000

1620

10

Выписка из расчетного счета. Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца под 12% годовых.

51

91/2

66

66

600000

11835-62

11

Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета. Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

66

51

11835-62

12

Расчет бухгалтерии. Списываются реализованные товары.

90

41/2

1125600

13

Расчет бухгалтерии. Списывается реализованная наценка в доле, относящейся к реализованным товарам.

90

42

198546-80

14

Расчет бухгалтерии. Отражен НДС на реализованные товары.

90

90

76(НДС)

68(НДС)

171702

171702

15

Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата работникам фирмы

44

70

34000

16

Расчетно-платежная ведомость. Начислен ЕСН.

44

44

44

44

69/1

69/2

69/3

69/1

1054

6800

986

68

17

Счет. Оплачены услуги сторонней организации за доставку:

- стоимость услуг

- НДС 18%

44

19/3

60

60

60

51

4000

720

4720

18

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств. Расчет линейным способом, срок полезного пользования 5 лет

44

02

37575

19

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по нематериальным активам.

44

05

1000

20

Счет. Принят к оплате счет за аренду основных средств:

- арендная плата

- НДС 18%

44

19/3

60

60

70000

12600

21

Счет. Принят к оплате счет за услуги по дезинфекции:

- стоимость услуг

- НДС 18%

44

19/3

60

60

4000

720

22

Депонируется невыданная заработная плата

70

76/4

1000

23

Выписка из расчетного. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата.

51

70

1000

24

Расчет бухгалтерии. Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:

- стоимость энергии

- НДС 18%

44

19/3

60

60

13000

2340

25

Выписка из расчетного счета. Перечислено:

- за электроэнергию

- арендная плата

60

60

51

51

15340

82600

26

Счет. Принят к оплате счет за рекламу продукции:

- стоимость рекламы

- НДС 18%

44

19/3

60

60

3200

576

27

Расходный кассовый ордер. Выдано а подотчет на представительские расходы.

71

50

6000

28

Счет подрядной организации.

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:

- стоимость работ

- НДС 18%

44

19/3

60

60

50000

9000

29

Акт приемки- передачи. Получен безвозмездно компьютер

08

01

98/2

08

37000

37000

30

Счет консультационной фирмы. Принят счет за консультирование услуги по составлению отчета:

- стоимость услуг

- НДС 18%

44

19/3

60

60

200

36

31

Счет. Оплачены с расчетного счета услуги телефонной и телеграфной связи:

- стоимость услуг

- НДС 18%

44

19/3

60

60

60

51

4000

720

4720

32

Авансовый отчет. Списываются представительские расходы.

44

71

5000

33

Приходный кассовый ордер. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса, полученного на представительские расходы.

50

71

1000

34

Расчет бухгалтерии. Списывается НДС, предъявляемый бюджету к возмещению.

68(НДС)

19/3

16380

35

Расчет бухгалтерии. Списываются издержки обращения на реализованные товары

90

44

244142-15

36

Закрывается счет 90

99

90  

45985-35  

37

Выписка из расчетного счета. Зачислены штрафы, полученные за нарушение условий договора поставок

51

91/1

800

38

Закрывается счет 91/1

91/1

99

800  

39

Закрывается счет 91/2

99

91/2

11835-62