Страница
9

Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса

Таблица №7

Фактические и нормативные значения финансовых коэффициентов ликвидности.

№ п/п

Наименование коэффициентов

Фактические значения коэффициентов

Нормативные ограничения величины коэффициентов

на начало

на конец

изменение (+,-)

0

1

2

3

4

5

1

Общий показатель платежеспособности (L1)

1.13

1.25

0.12

L1 ≥ 1,0

2

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

0.60

0.75

0.15

L2 ≥ 0,1-0,7

3

Коэффициент «критической оценки» (L3)

1.55

1.51

-0.04

1. Допустимое значение L3 ≥ 0,7-0,8

2. Оптимальное значение L3 = 1,0

4

Коэффициент текущей ликвидности (L4)

1.74

2.00

0.25

1.Необходимое значение L4 ≥ 2,0

2. Оптимальное значение L4 = 2,5-3,0

5

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)

0.26

0.49

0.23

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт.

6

Доля оборотных средств в активе баланса (L6)

0.78

0.77

-0.01

Оптимальное значение L6 ≥ 0,5

7

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)

0.42

0.46

0.04

Нормативное значение L7 ≥ 0,1

ВЫВОДЫ ПО ТАБЛИЦЕ №7.

1 Общий показатель платежеспособности L1

1.1. На начало года L1 = 1.13, что соответствует нормативному ограничению (L1≥1,0). На конец года L1= 1.25, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает соотношение суммы средств по активу и пассиву, приведенных к 3 месяцам, то есть к минимальному сроку погашения обязательств и поступления денежных средств, то есть на 1 руб. пассива приходиться 1.13 (1.25) руб. актива.

1.2. Фактическое значение на начало года L1 = 1.13, следовательно, оно превышает нормативное значение на 13 % или на 0.13 руб. (1,13 * 100% / 1). Фактическое значение на конец года L1= 1.25, оно превышает нормативное значение на 25 % или на 0.25 (1.25 * 100% / 1)

1.3. Отклонение составляет 0,12 или 12 % по отношению к величине норматива.

2 Коэффициент абсолютной ликвидности L2

2.1 На начало года L2 = 0.60, что соответствует нормативному ограничению (L2≥0,1 – 0,7). На конец года L2= 0.75, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, то есть на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 0.60 (0.75) руб. денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

2.2 Отклонение составляет 0,15 или 21.43 % по отношению к величине норматива.

3 Коэффициент критической оценки L3

3.1 На начало года L3 = 1.55, что соответствует нормативному ограничению (допустимое значение L3≥ 0,7 -0,8, а оптимальное – 1,0). На конец года L3= 1.51, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами, то есть на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 1.55 (1.51) руб. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами.

3.2 Отклонение составляет –0.04 или -4 % по отношению к величине норматива.

4 Коэффициент текущей ликвидности L4

4.1 На начало года L4 = 1.74, что не соответствует нормативному ограничению (допустимое значение L4≥ 2, а оптимальное значение L4= 2,5 – 3,0). На конец года L4= 2.00, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет общей суммы оборотных средств организации, то есть на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 1.74 (2.00) руб. оборотных средств.

4.2 Фактическое значение на начало года L4 = 1.74, следовательно, оно меньше нормативное значение на 13 % или на 0.26 руб. (1.74 * 100% / 2.0).

4.3 Отклонение составляет 0,25 или 12.5 % по отношению к величине норматива.

5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5

5.1 На начало года L5 = 0,26, а на конец года L5= 0.49, что не соответствует нормативному ограничению (уменьшение показателя в динамике – положительный факт). Он показывает, какую часть функционирующего капитала «обездвижена» в производственных запасах и долгосрочной кредиторской задолженности, то есть на 1 руб. производственных запасов и долгосрочной кредиторской задолженности приходиться 0.26 (0.49) руб. функционирующего капитала.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12