Страница
5

Сущность бухгалтерской отчетности, ее цели, задачи, принципы и назначение

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации (таблица 2).

Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операции ООО «Фортуна»

№п/п

Дата

Содержание операции  

Документы

Сумма, руб.  

Корреспонден-ция счетов

Дт

Кт

1

11

Выдано под отчет Орлову М. А.

на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)

Расх.касс. ордер,доверенность

700

71

50

2

12

Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом Орловым М. А.

Авансовый отчет

550

10

60

3

12

Выделен НДС по оприходованным канцтоварам

Авансовый отчет

99

19-3

60

4

12

Списана подотчетная сумма на приобретенные канцтовары

Авансовый отчет

649

26

71

5

12

Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам

Авансовый отчет

99

68

19-3

6

12

Возвращены в кассу подотчетным лицом Орловым М. А. неис-пользованные подотчетные суммы

Приходн. Кассов. ордер

51

50

71

7

13

По раздаточной ведомости выданы, канцтовары сотрудникам

Раздаточная ведомость

550

25

10

8

14

Поступили на склад материалы от поставщика ООО «Мираж»

Накладная, счет-фактура

30000

10

60

9

14

Отражен НДС по поступившим материалам (ставка —18%)

Накладная, счет-фактура

5400

19-3

60

10

17

Оплачено поставщику ООО «Мираж» с расчет­ного счета за поступившие материалы

Счет-фактура, банковская выписка

35400

60

51

             

Продолжение таблицы 2

11

17

НДС по поступившим материалам принят к вычету

Учетные регистры

5400

68

19-3

12

17

Отпущен материал на производственные нуж­ды

Лимитно-заборная карта

15000

20

10

13

17

Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период

Платежное поручение

14651

68

51

14

17

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий год

Платежное поручение

350

68

51

15

17

Начислен аванс работникам за март

Расчетная ведомость

13200

20

70

16

20

Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы

Банковская выписка

13200

50

51

17

20

Оплачено с расчетного счета за банковские услуги 1% от суммы, полученной по чеку

Платежное поручение

132

76

51

18

24

Выплачен аванс работникам за март. Журавлева В. В. аванс не получила.

Расчетно-платежная ведомость

11200

70

50

19

24

Депонирована заработная плата Журавлевой В. В.

Учетные регистры

2000

70

76-4

20

24

Возвращена на расчетный счет депонирован­ная заработная плата

Учетные регистры

2000

51

50

21

25

Начислена арендная плата

Учетные регистры

50000

26

76

22

25

Перечислена сумма арендной платы с расчетного счета

Платежное поручение

50000

76

51

23

26

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период

Платежное поручение

7890

68

51

24

31

Начислены проценты по заемным средствам

Расчетная ведомость

2500

91-2

66

25

31

Уплачены проценты по заемным средствам

Платежное поручение

2500

66

51

26

31

Начислена амортизация по нематериальным активам

Расчетная ведомость

25

20

05

27

31

Начислена заработная плата работникам за март.

Так как за первую половину месяца работникам был выплачен аванс, начислена оставшаяся сумма.

Расчетная ведомость

19800

20

70

28

31

Начислен НДФЛ с заработной платы за март

Расчетная ведомость

3926

70

68

29

31

Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФСС (3,2%)

Расчетная ведомость

1056

20

69-1

30

31

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС — страховая часть трудовой пенсии

Расчетная ведомость

3940

20

69-2

             
     

Продолжение таблицы 2

31

31

Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС — накопительная часть трудовой пенсии

Расчетная ведомость

680

20

69-2

32

31

Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии, 20%)

Расчетная ведомость

1980

20

69-3

33

31

Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФФОМС (0,8%)

Расчетная ведомость

264

20

69-3

34

31

Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ТФОМС (2%)

Расчетная ведомость

660

20

69-3

35

31

Начислены взносы в Фонд страхования от не­счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Расчетная ведомость

66

20

69-3

36

31

Работы сданы заказчику. Подписан Акт приемки-передачи работ. Отражена задолженность заказчика за выпол­ненные работы (услуги)

Акт приема-передачи

177000

62

90-1

37

31

Начислен НДС в бюджет по выполненным работам

Расчетная ведомость

27000

90-3

68

38

31

Отражены расходы на продажу товаров

Учетные регистры

3000

44

60

39

31

Списана фактическая себестоимость работ, услуг со счета 20 на счет 90-2

Учетные регистры

56671

90-2

20

40

31

Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 на счет 90-2

Учетные регистры

50649

90-2

26

41

31

Списаны расходы на продажу

Учетные регистры

3000

90-2

44

42

31

Определена прибыль (убыток) от реализации работ, услуг

Учетные регистры

39680

90-9

99

43

31

Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период

Учетные регистры

2500

99

91-9

   

Реформация баланса

 

177000

90-1

90-9

   

Реформация баланса

 

110320

90-9

90-2

   

Реформация баланса

 

27000

90-9

90-3

   

Реформация баланса

 

2500

91-9

91-2

   

Реформация баланса

Учетные регистры

37180

99

84

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9