Страница
6

Сущность бухгалтерской отчетности, ее цели, задачи, принципы и назначение

3. Провести реформацию баланса – это списание прибыли (убытка) за прошедший отчетный период. Реформация баланса состоит из 2-х этапов:

- закрывают счета, на которых в течение отчетного периода учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности компании. Это счет 90 «Продажи» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»;

- включают финансовый результат, полученный фирмой за прошедший период, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Для этого, во-первых, закрывают все субсчета (кроме 90-9), открытые к счету 90 «Продажи»; во-вторых, закрывают все субсчета (кроме 91-9), открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» и в - третьих, сальдо на счете 99 «Прибыли и убытки» списывают последней записью отчетного периода.

Бухгалтерские проводки, составленные при закрытии счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки», внести в журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 2).

4. Составить шахматную оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе данных журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 2).

5. Составить сальдовую оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе исходных данных ООО «Фортуна» на 01.03. 2010 года (таблица 1) и шахматной оборотной ведомости.

6. Заполнить бухгалтерский баланс (Ф. №1) и отчет о прибылях и убытках (Ф. №2) за I квартал 200х года.

Шахматная оборотная ведомость

Дт сч.

Кт счета

Итого по дебету счета

05

10

19-3

20

26

44

50

51

60

66

68

69-1

69-2

69-3

70

71

76

76-4

84

90-1

91-9

99

10

               

30550

                         

30550

19-3

               

5499

                         

5499

20

25

15000

                 

1056

4620

2970

33000

             

56671

25

 

550

                                       

550

26

                             

649

50000

         

50649

44

               

3000

                         

3000

50

             

13200

             

51

           

13251

51

           

2000

                             

2000

60

             

35400

                           

35400

62

                                     

177000

   

177000

66

             

2500

                           

2500

68

   

5499

       

22891

                           

28390

70

           

11200

     

3926

           

2000

       

17126

71

           

700

                             

700

76

             

50132

                           

50132

90-2

     

56671

50649

3000

                               

110320

90-3

                   

27000

                     

27000

90-9

                                         

39680

39680

91-2

                 

2500

                       

2500

99

                                   

37180

 

2500

 

39680

Итого по кредиту счета

25

15550

5499

56671

50649

3000

13900

124123

39049

2500

30926

1056

4620

2970

33000

700

50000

2000

37180

177000

2500

39680

692598

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9