Страница
1

Наличность на текущих корреспондентских счетах в банке в национальной и иностранной валюте на предприятии ТОО "ТАиС"

План

учет денежные средства программа

Введение

1. Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств

1.1 Сущность денежных средств, задачи бухгалтерского учета, содержание учетной политики об учете денежных средств

1.2 Виды безналичных расчетов

2. Действующая практика учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ТОО «ТАиС»

2.1 Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете в тенге

2.2 Документальное сопровождение и учет валютных операций на счетах в банках

3. Пути совершенствования учета денежных средств на текущих и банковских счетах с помощью программы «1:С Бухгалтерия»

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Введение

Учет является одной из важнейших функций управления предприятием, так как на основании его данных осуществляется планирование, прогнозирование, анализ хозяйственной деятельности.

Промежуточный финансовый учет на предприятии регулируется Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», стандартами бухгалтерского учета, а для ряда организаций – международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и другими нормативными и законодательными актами, а также учетной политикой и другими распорядительными актами руководства предприятия.

Учетная политика представляет собой совокупность способов для ведения учета и раскрытия финансовой отчетности в соответствии с их принципами и основами. Формирование учетной политики регулируется СБУ 24 «Организация бухгалтерской службы предприятия» от 31.12.1997г. и МСФО 8 «Учетная политика» от 01.01.1995г.

Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Ликвидность обеспечивается тем, что они способны выполнить обязательства любого вида, т.е. для погашения обязательств не требуется длительного времени. Наличие денежных средств позволяет своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами, бюджетом, персоналом.

Управление денежными средствами имеет большое значение из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует от фирм денежных средств для модернизации технологических процессов и дальнейшего их развития. Поэтому правильно раскрывать и классифицировать денежные средства и их эквиваленты необходимо для того, чтобы точно оценить ликвидность компании. Этим характеризуется актуальность темы курсовой работы.

В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности 7 «Отчеты о движении денежных средств» денежные средства включают деньги в кассе и на текущем счете компании.

Таким образом, грамотный и своевременный учет денежных средств заключается в обеспечении сохранности денежных средств на счетах в банках и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств на счетах в банках; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета.

Цель курсовой работы – исследовать движение наличности на текущих корреспондентских счетах в банке в национальной и иностранной валюте.

В соответствии со сформулированной целью определены следующие задачи исследования:

- изучить теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия;

- исследовать действующую практику учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ТОО «Таис»;

- рассмотреть возможности автоматизации учета операций на расчетном счете.

Объектом исследования послужила действующая практика учета денежных средств на корреспондентских счетах в банке на предприятии ТОО «ТАиС», деятельностью которого является производство и реализация полиграфических и типографских изделий.

Методологической основой для написания курсовой работы послужили труды зарубежных и отечественных экономистов и финансистов, разрабатывающих проблемы улучшения бухгалтерского учета.

В первой главе были рассмотрены теоретические и методологические аспекты учета денежных средств.

Во второй главе рассмотрены особенности действующей практики учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ТОО «ТАиС», документальное сопровождение на расчетном счете в тенге и иностранной валюте.

В третей главе рассмотрен процесс совершенствования и автоматизации учета дене5жных средств на текущих банковских счетах в тенге и иностранной валюте с помощью программы в «1С Бухгалтерии».

1. Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств

1.1 Сущность денежных средств, задачи бухгалтерского учета, содержание учетной политики об учете денежных средств

Экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.

Сущность денег характеризуется их участием в:

a. осуществлении различных видов общественных отношений;

b. распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;

c. определении цен, выражающих стоимость товара.

Кроме того, сущность денег заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров.

Денежные средства предприятия являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Также учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью. Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9