Страница
1

Исследование особенностей деятельности ООО "Одэкс"

Содержание

1. Исследование особенностей деятельности ООО "Одэкс"

2. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля

3.Анализ учетной политики

4.Анализ финансовых показателей ООО «Одэкс»

5. Налоговый учет доходов и расходов ООО «Одэкс»

Приложения

1. Исследование особенностей деятельности ООО "Одэкс"

Полное наименование – Мебельная фабрика ООО "Одэкс"

Основное направление деятельности ООО "Одэкс" – производство мебели.

Миссией предприятия является успешное предоставление качественной и недорогой мебели населению г. Москвы.

Предприятие проводит активную политику в области налаживания и закрепления хозяйственных связей, ООО является постоянным участником специализированных выставок, таких как: «Мебель», «Мебельная фурнитура-2009» и прочие.

Для обеспечения деятельности создан уставный капитал в размере 8400 рублей. Учредителями общества являются Юрков Алексей Валентинович (60% в уставном капитале) и Юрков Александр Валентинович (40%).

Данное предприятие создано в целях:

· удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности;

· получения прибыли.

Управление ООО «Одэкс» состоит из нескольких уровней. На предприятии используется классическая иерархическая структура управления, которая позволяет добиться специализированного разделения труда руководителей различного уровня.

Согласно Учетной политике – приложение А - Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия через обеспечение неукоснительного выполнения всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учета документов и сведений.

Бухгалтерский учет осуществляется центральной бухгалтерией, являющейся ее структурным подразделением, возглавляемой главным бухгалтером.

Бухгалтерская служба ООО «Одэкс» состоит из главного бухгалтера и штата бухгалтеров, а также кассира. (Приложение Б).

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю предприятия и отвечает за ведение бухгалтерского учета. Главный бухгалтер предприятия руководствуется Федеральным Законом «О Бухгалтерском учете», иными нормативными документами и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них принципов бухгалтерского учета и требований, предъявляемых к его ведению.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки финансовой отчетности, проведение экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия совместно с другими подразделениями и службами по данным бухгалтерского учета в целях выявления и мобилизации внутренних резервов.

В Приложении В представлены копии учредительных документов: Устава, Учредительного договора и т.д.

2. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля

Ознакомление с системой внутреннего контроля производится на основе устного опроса, просмотра необходимых документов, обработки и оценки сведений о сторонах хозяйственной деятельности ООО. Результатом такого ознакомления может стать заполнение следующей таблицы:

Таблица 1.Ознакомление с системами бухгалтерского учета и внутреннего контроля

 

Да

(1)

Нет

(0)

Не характерно

№ п/п

Организационная структура аудируемого лица

     

1. Разработана и утверждена схема организационной структуры ООО по отделам (функциональным обязанностям) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей).

+

   

2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей.

+

   

3. Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ

 

+

 

Разделение обязанностей, полномочий,

ответственности (контрольная среда)

     

4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете

+

   

5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на участке в целом

+  

   

6. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов (на отпуск ТМЦ, на расход денежных средств, на принятие к учету командировочных и представительских расходов и т.д.)

+  

   

7. При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими

+

   

8. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности

+

   

Обеспечение условий сохранности имущества,

денежных средств, учетных регистров, документов

     

9. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств:

имеется склад с соответствующе оборудованными местами хранения ТМЦ и производственных запасов;

склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией;

денежные средства и бланки строгой отчетности хранятся в сейфах, и доступ к ним ограничен;

обеспечивается сопровождение кассира при доставке денежных средств в банк (из банка)

+

+

+

+

 

10. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости

+

   

11. Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях

 

+

 

Внутренний контроль активов

     

12. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

служба внутреннего аудита;

разработано в соответствии с уставом и действует Положение о ревизоре и ревизионной комиссии;

назначена и утверждена руководителем инвентаризационная комиссия;

утверждена комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств

 

+

 

13. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию (для подтверждения следует проверить наличие инвентаризационных ведомостей):

внезапная ревизия кассы (один раз в месяц);

ревизия или инвентаризация при смене материально ответственных лиц

 

+

+

+

 

14. В соответствии с установленными учетной политикой сроками проводится инвентаризация:

склада на предмет фактического наличия ТМЦ, особенно дорогостоящих и дефицитных;

основных средств;

готовой продукции, товаров;

незавершенного производства;

нематериальных активов;

имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение;

инвентаризация бланков строгой отчетности, ценных бумаг;

финансовых вложений;

кредитов, заемных средств

 

+

 

15. Получение и отпуск ТМЦ со склада производится только на основании доверенностей

+

   

Кадровая политика

     

16. Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров, например инструктажи и обучение:

с членами инвентаризационных комиссий относительно порядка проведения и оформления результатов инвентаризации имущества;

с кассиром — о правилах совершения кассовых операций;

с материально ответственными лицами — по вопросам ведения учета, правилам приемки и отпуска ТМЦ;

с бухгалтерским персоналом — по обучению и повышению квалификации

+

+

+

+

+

 

Всего:

14

11

 

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7