Страница
5

Оборотные средства предприятия и рост эффективности их использования

Журнал-ордер №1 ведётся по КТ сч.50, а ведомость №1 - по ДТ сч.50.

Журнал-ордер №1 заполняют линейно-позиционным способом на основании отчёта кассира, т.е. каждому отчёту кассира соответствует только одна строка в журнале-ордере №1.

В кассе предприятия могут хранить не только наличные деньги, но и ценные бумаги и бланки строгой отчётности.

К счёту 50 "Касса" могут быть открыты следующие субсчета:

50/1 - "Касса организации"

50/2 - "Операционная касса"

50/3 - "Денежные документы"

На субсчёте 50/1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Хранение наличных средств ведется в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. Банк контролирует такое целевое использование средств (на корешке чека указывается предназначение получаемых из банка сумм). Превышение лимита в кассе не должно быть более трех дней для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий.

На субсчете 50/2 "Операционная касса" учитываются средства, получаемые организацией при расчетах с населением. Если организация кроме расчетов с собственным персоналом производит расчеты с населением, она обязана использовать и регистрировать в налоговых органах контрольно-кассовые машины (ККМ). Учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчёте 50/3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счёте 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учёт денежных документов ведётся по их видам. Учитываются находящиеся в кассе организации денежные документы, ценные бумаги (бланки трудовых книжек, оплаченные курортные путевки, оплаченные авиабилеты, почтовые марки, акции, облигации, векселя), выпускаемые самой организацией или приобретенные на стороне. Для их учета открывается отдельная кассовая книга, а на каждый вид документов - отдельные страницы. Учет поступления денежных документов осуществляется по накладной. Выписывает ее кассир в двух экземплярах при приеме денежных документов.

По дебету счёта 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счёта 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Таблица 2

Основные бухгалтерские проводки по счёту 50 "Касса"

п/п  

Наименование хозяйственной операции

корреспонденция счетов

ДТ

КТ

1.

В кассу поступила выручка от продажи товаров

50

90/1

2.

В кассу поступили паевые взносы пайщиков

50

80/2

3.

В кассу поступил платеж за товары, проданные в кредит

50

73/1

4.

В кассу поступили проценты за товары, отпущенные в кредит

50

91

5.

В кассу поступили деньги в погашения недостачи товаров

50

73/2

6.

Из кассы выплачена заработная плата работникам

70

50

7.

Из кассы выплатили материальную помощь работнику

84

50

8.

Выдана из кассы заработная плата

70

50

9.

Из кассы сданы деньги на расчетный счет:

51

50

10.

Получены деньги с Р/с в кассу

50

51

11.

Подотчётное лицо вернуло в кассу остаток подотчётных сумм

50

71

12.

Выявлены излишки денежных средств в кассе

50

91/1

13.

Выявлена недостача денежных средств в кассе

94

50

1.7 Документальное оформление движения денежных средств на расчетных счетах в банке

Расчётный счёт - основной счёт предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Все свободные денежные средства организации хранят в обслуживающих учреждениях банков на открываемых расчетных счетах.

У предприятия ООО "Альянс" открыт расчетный счет в АКБ ОАО "СтройвестБанк".

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный.

Р/с открывают предприятия, являющиеся юридическими лицами и имеющие самостоятельный баланс.

Согласно с действующим законодательством, предприятия самостоятельно распоряжаются денежными средствами, хранящимися на Р/с.

Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15