Страница
7

Организация и ведение бухгалтерского учёта на предприятии ООО Славянка

7. Учет денежных средств

Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.

Таблица 11 – Схема учетных записей по счету 50 «Касса»

Дебет

Кредит

С кр. счетов

Содержание операций

Сумма, руб.

С деб. счетов

Содержание операций

Сумма, руб.

 

Остаток на 1.04.11г.

3250

     

60

Получены от поставщиков за продукцию

54000

51

Сдача наличных денег из кассы на расчетный счет организации

110000

73

Поступило в погашении недостачи

2560

60

Оплачено поставщикам за материалы

25000

91/1

Поступили денежные средства от продажи основных средств

58000

68

Произведены платежи в бюджет

400

69-1

Возврат в кассу не востребованных больничных

560

69

Произведены расчеты по социальному страхованию

500

70-1

Возврат в кассу переплат

8520

70

Выплачена заработная плата из кассы по ведомостям

32000

51

Поступление с расчетного счета

350000

71

Выдано подотчетному лицу

16000

 

Оборот

473640

 

Оборот

471900

 

Остаток на 1.07.11г.

4990

     

Денежные средства, находящиеся в кассе предприятия в виде наличных денег, ограничивается размером, который определяет банк, но при этом превышение этого лимита допускается в дни выплаты зарплаты, в течение 3-х дней с момента получения денег в банке. Лимит кассы на предприятии ООО «Славянка» 13000 рублей. Были изучены документы используемые при введении кассовых операций это: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, отчет кассира.

Было изучен счет 50 «Касса» и составлении журнала ордера №1.

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный балансовый счет 51 «Расчетный счет».

ООО «Славянка» имеет текущий расчетный счет. Были изучены документы, утвержденные банком и используемые при ведение банковских операций.

Таблица 12 – Схема учетных записей по счету 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

С кр. счетов

Содержание операций

Сумма, руб.

С деб. счетов

Содержание операций

Сумма, руб.

 

Остаток на 1.04.11г.

215000

     

62

Получена оплата за услуги

612000

60

Перечислено поставщикам.

312000

50

Сдана выручка кассы

180000

76

Перечислено кредиторам.

110000

66

Получены краткосрочные кредиты и займы

120000

66

Погашены краткосрочные кредиты и займы.

60000

     

68

Погашены налоги и платежи в бюджет.

25000

     

69

Уплачен ЕСН.

49000

     

60

Перечислено поставщикам за предоставленные ТМЦ

210000

 

Оборот

912000

 

Оборот

766000

 

Остаток на 01.07.11.

361000

     

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13