Страница
1

Организация учета денег на предприятии

Введение

В рыночной экономике изменяется место денег в хозяйственном механизме. На второй план отходит их распределительное назначение, и все более усиливается воздействие финансового механизма на все стороны экономической жизни. Большинство рыночных регуляторов входит в область денег и финансового механизма, поэтому финансы хозяйствующих субъектов в нынешних условиях получили новое направление развития. Поменялись сложившиеся взгляды и подходы к учету денег.

Быть конкурентоспособным в условиях рыночных отношений нельзя без эффективного использования денежных ресурсов и их достоверного учета.

От современных методов управления капиталом в его различных функциональных формах в развивающейся экономической среде, способов регулирования денежных потоков, управления финансовой устойчивостью предприятий и ликвидностью их ресурсов, а так же другими сферами финансово- хозяйственной деятельности в решающей степени зависит успех проводимых реформ.

Однако никакое управление не может быть эффективно без наличия четко поставленной и оперативной работы бухгалтерской службы. Ведь именно система бухгалтерского учета является базой информационного обеспечения руководства хозяйствующего субъекта, в том числе для целей управления.

Бухгалтерский учет денег, расчетных и кредитных операций имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денег и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денег само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денег для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и так далее).

Не менее значимым в рыночной экономике является аудиторский контроль за достоверностью бухгалтерского учета, который позволяет не только подтвердить информацию о достоверности финансовых отчетов или отдельный частей учета (например, денег), но также на базе консалтинговых услуг помочь предприятию повысить эффективность его финансово-хозяйственной деятельности.

Аудит денег имеет большое значение для любого предприятия, так как позволяет оценить правильность ведения учета денег на предприятии, обоснованности включения сумм денежной наличности в финансовые отчеты, соответствия ведения учета денег законодательным и нормативным актам, а также выработку рекомендаций по улучшению управления денежными средствами.

Целью дипломной работы явилось изучение организации учета денег на предприятии в современных условиях и проведение частичной аудиторской проверки для подтверждения правильности отражения денег в финансовой отчетности предприятия.

Чтобы глубоко раскрыть ту или иную проблему необходимо рассмотреть ее как в теоретическом, так и в практическом аспектах. С этой целью в начале работы с точки зрения теоретического обоснования необходимо рассмотреть процесс учета денег и показать его место в системе учета финансов предприятия.

Далее целесообразно рассмотреть сам механизм учета денег и определить его практические задачи на примере объекта исследования данной дипломной работы – ТОО «СКЗ».

Третья глава раскрывает сущность и организацию аудита денег, оценку действенности системы внутреннего контроля на предприятии и выражение мнения о достоверности учета денег.

1 Теоретические аспекты учета и аудита денежных средств

1.1 Особенности денежных операций на предприятиях

Управление финансами любого объекта как эффективное управление потоками его денег подразумевает оценку производственных, финансовых и инвестиционных направлений его деятельности в контексте окружающей среды, поиск и мобилизацию источников средств для обеспечения этой деятельности и финансовые расчеты со всеми заинтересованными сторонами данного объекта.

Эффективное управление мобильными активами, к каковым относятся денежные средства предприятия, ведет к увеличению доходов, к снижению риска дефицита денег, то есть к созданию определенного потенциала возможностей для решения стратегических и тактических задач предприятия.

Оборотным капиталом (оборотными средствами, текущими активами, мобильными активами), являются активы, которые могут быть обращены в денежные средства в течение одного года или одного производственного цикла.

Ликвидность подразумевает деление текущих активов по степеням ликвидности в зависимости от скорости превращения активов в денежные средства, то есть в абсолютно ликвидные активы. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги относятся к категории абсолютно ликвидных активов, менее ликвидным или быстрореализуемым активом считается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, неликвидными или медленно реализуемыми активами считаются ТМЗ, расходы будущих периодов и долгосрочная дебиторская задолженность

Одним из аспектов политики управления оборотным капиталом является поиск компромисса между риском потери ликвидности и эффективностью работы предприятия путем решения двух важных задач:

- обеспечение платежеспособности;

- обеспечение приемлемого объема структуры и рентабельности активов.

Политика управления оборотным капиталом предполагает принятия решений, связанных со следующими вопросами:

- сколько денег следует вкладывать в текущие активы;

- каким образом следует финансировать эти инвестиции. Около 40% капитала типичных компаний вложено в оборотные средства, поэтому правильные ответы на эти вопросы жизненно важны для того, чтобы компании были рентабельными. Основываясь на данных утверждениях, можно сказать, что политика управления мобильными активами представляет собой выбор основных стратегических решений относительно заданных уровней для каждой категории оборотных средств и способа их финансирования.

Важность управления оборотным капиталом в том, что оборотные средства являются более подвижными и легко могут выйти из-под контроля, а значит, требуют повседневного внимания финансового менеджера предприятия. Особенно важным является управление денежными средствами и их эквивалентами – наиболее ликвидными активами. Значимость денег и их эквивалентов определяется тремя причинами: рутинность (необходимость денежного обеспечения текущих операций), предосторожность (необходимость погашения непредвиденных платежей), спекулятивность (возможность участия в непредвиденном выгодном проекте). Эффективное управление денежными средствами тесно взаимосвязано с системой взаимоотношений с банками . Задача контроля и регулирования денежных операций состоит в том, чтобы сократить запасы наличных денег до минимума, необходимого для проведения деловых операций.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25