Страница
1

Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

Содержание

1. Выписка из учетной политики организации

2. Составление вступительного бухгалтерского баланса

3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

4. Составление оборотно-сальдовой ведомости

5. Составление отчетного бухгалтерского баланса

Литература

Приложения

1. Выписка из учетной политики организации

Организация ООО «Альтаир» зарегистрирована в качестве Общества с ограниченной ответственностью 15.01.20 года.

Для учета отдельных операций учетной политикой ОАО применяются следующие методы:

Основные средства

Учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства». К счету открываются субсчета:

01.1 – основные средства организации

01.2 – выбытие основных средств

Способ начисления амортизации для бухгалтерского учета – линейный, для налогового учета – линейный.

Срок полезного использования определяется в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Активы стоимостью до 5 000 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов и единовременно списываются на расходы организации.

Переоценка основных средств не проводится.

Для осуществления капитального ремонта создается ремонтный фонд.

Материалы

Учет материалов ведется с использованием счетов 15 «Приобретение и заготовление материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов».

К счету 15 открываются субсчета:

15/1 – для учета материала А;

15/2 – для учета материала Б.

К счету 16 открываются субсчета:

16/1 – для учета отклонений по материалу А;

16/2 – для учета отклонений по материалу Б.

На счете 10 материалы отражаются по учетной цене. К счету 10 открываются субсчета:

10/1 – для учета материала А;

10/2 – для учета материала Б.

При списании в производство материалы оцениваются по средней себестоимости.

Для списания отклонений по использованным материалам рассчитывается процент транспортно-заготовительных расходов.

Транспортно-заготовительные расходы учитываются на счете 15.

Формирование себестоимости

На предприятии применяется позаказный метод учета.

Учет производственных затрат ведется на счетах.

20 «Основное производство» - отражаются прямые расходы, связанные с производством готовой продукции

20/х – прямые расходы для выполнения заказа Х

20/у – прямые расходы для выполнения заказа Y

20/3 – расходы по основному производству

23 «Вспомогательное производство» отражаются затраты:

23/1 – затраты ремонтно-механического цеха;

23/2 – затраты энергетического цеха;

25 «Общепроизводственные затраты» - отражаются цеховые расходы;

26 «Общехозяйственные затраты» - отражаются административно-управленческие затраты.

По окончании месяца затраты вспомогательных цехов списываются на основное производство (Д 20 К 23). Затраты вспомогательных цехов распределяются пропорционально объему оказанных услуг. Общепроизводственные затраты списываются на основное производство (Д 20 К 25). Общехозяйственные затраты списываются на управленческие расходы (Д 90 К 26). Общепроизводственные затраты списываются пропорционально прямым затратам (стоимости списанных материалов).

Незавершенное производство определяется путем проведения инвентаризации.

Перечень прямых расходов

Перечень прямых расходов: сырье и материалы; покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические нужды, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, отчисления на социальное страхование с указанных сумм заработной платы.

Готовая продукция

Учет выпуска готовой продукции ведется без использования счета 40.

Резерв на оплату отпусков

Предприятие создает резерв на оплату отпусков в процентах от начисленной заработной платы.

Момент реализации продукции

Момент реализации продукции – по мере отгрузки.

Режим налогообложения

Предприятие находится на общем режиме налогообложения и уплачивает налог на прибыль.

Ответственность за осуществление учетной политики возложить на главного бухгалтера.

2. Составление вступительного бухгалтерского баланса

Остатки средств на синтетических счетах ООО «Альтаир» приведены в таблице 1

Таблица 1 - Остатки средств на синтетических счетах ООО «Альтаир»

В руб.

Номер счета

Наименование счета

Сумма

дебет

кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

7759695

 

02

Амортизация ОС

 

3696369

04

Нематериальные активы

5094

 

05

Амортизация НМА

 

1672

08

Вложения во внеоборотные активы

76342

 

10

Материалы

226450

 

10.1

материал А

164095

 

10.2

материал Б

62355

 

19

НДС по приобретен.ценностям

11879

 

20

Основное производство

27661

 

23

Вспомогательное производство

7920

 

23.1

Ремонтно-механический цех

7920

 

43

Готовая продукция

78512

 

50

Касса

12200

 

51

Расчетный счет

863942

 

58

Финансовые вложения

52012

 

60

Расчеты с поставщиками

 

77532

66

Краткосрочный кредит

 

37125

68

Расчеты с бюджетом

 

22126

69

Расчеты по соц.страхованию

 

1791

70

Расчеты с персоналом

 

16503

71Д

Расчеты с подотчетными лицами

15

 

76К

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

   

78Д

Расчеты с дочерними предприятиями

13940

 

80

Уставный капитал

 

5071000

82

Резервный капитал

 

125984

83

Добавочный капитал

 

19687

84

Нераспределенная прибыль

 

65873

84.2

прибыль прошлых лет

 

23000

 

Итого

9135662

9135662

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4