Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

01 «Основные средства»

4063326

60 «Расчеты с поставщиками»

77532

04 «Нематериальные активы»

3422

66 «Краткосрочные кредиты и займы»

37125

08 «Вложения во внеоборотные активы»

76342

68 «Расчеты с бюджетом»

22126

10 «Материалы»

226450

69 «Расчеты по социальному страхованию»

1791

19 «НДС по приобретенным ценностям»

11879

70 «Расчеты с персоналом»

16503

20 «Основное производство»

27661

80 «Уставный капитал»

5071000

23 «Вспомогательное производство»

7920

82 «Резервный капитал»

125984

43 «Готовая продукция»

78512

83 «Добавочный капитал»

19687

50 «Касса»

12200

84 «Нераспределенная прибыль»

65873

51 «Расчетный счет»

863942

58 «Финансовые вложения»

52012

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

15

78 «Расчеты с дочерними предприятиями»

13940

Валюта баланса

5437621

Валюта баланса

5437621

№ оп.

№ пров.

Содержание

хозяйственной операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

1

1.1

На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон»

51

62

350000

2

Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму в т. ч. НДС:

Накладная, счет-фактура

2.1

-за материал «А»

15.1

60

58142

2.2

-НДС

19

60

10466

2.3

-за материал «Б»

15.2

60

29661

2.4

НДС

19

60

5339

3

Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС

Накладная, счет-фактура

3.1

- НДС

19

76

686

3.2

- материал «А»

15.1

76

2523

3.3

- материал «Б»

15.2

76

1291

4

Материалы оприходованы на склад по учетной цене:

Приходный ордер

4.1

-материал «А»

10.1

15.1

32608

4.2

-материал «Б»

10.2

15.2

21000

5

Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости

Ведомость № 10

5.1

-материал «А»

16.1

15.1

28057

5.2

-материал «Б»

16.2

15.2

9952

6

Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования.

Накладная, счет-фактура

6.1

-Стоимость без НДС

07

60

95431

6.2

-НДС

19

60

17177

7

7.1

Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета

Платежное поручение, выписка банка

60

51

56304

8

8.1

Оборудование передано в монтаж

08

07

95431

9

9.1

Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации

Акт выполненных работ

08

76

24008

10

10.1

Оборудование введено в эксплуатацию

Акт приема передачи

01.1

08

119439

11

Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна»

11.1

договорная стоимость

Акт приема-передачи

62

91

47917

11.2

НДС

Счет-фактура

91

68

7309

11.3

первоначальная стоимость станка

бухгалтерская справка

01.2

01.1

70608

11.4

амортизация на момент реализации

бухгалтерская справка

02

01.2

56760

11.5

списана остаточная стоимость ОС

бухгалтерская справка

91

01.2

13848

12

Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств:

12.1

а) технологическое оборудование основных цехов

Расчет

20.3

02

5608

12.2

б) здания и инвентарь основных цехов

Расчет

25

02

4756

12.3

в) здание заводоуправления

Расчет

26

02

6360

12.4

г) складские помещения общезаводского назначения

Расчет

26

02

6460

12.5

д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха

Расчет

23.1

02

13160

12.6

е) здание и оборудование энергетического цеха

Расчет

23.2

02

17608

13

Произведены отчисления в ремонтный фонд по

13.1

а) оборудованию основных цехов

Расчет

20.3

96

2160

13.2

б) оборудованию заводоуправления

Расчет

26

96

2560

13.3

в) оборудованию энергетического цеха

Расчет

23.2

96

4608

13.4

г) оборудованию РМЦ

Расчет

23.1

96

1560

14

14.1

Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене.

(Указание: расходы на воду учесть обшей суммой на хозяйственные нужды)

Акт

Счет-фактура

26

76

36608

15

15.1

С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы

Платежное поручение, выписка

60

51

103608

16

Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам:

Накладная, приходный ордер

16.1

а) материал «А» на изготовление заказа X

20.x

10.1

18608

16.2

б) материал «А» на изготовление заказа Y

20.y

10.1

124608

16.3

в) материал «А» на нужды РМЦ

23.1

10.1

2560

17

Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов

17.1

а) материал «А» на изготовление заказа X

Ведомость № 10

20.x

16.1

2654

17.2

б) материал «А» на изготовление заказа Y

Ведомость № 10

20.y

16.1

17774

17.3

в) материал «А» на нужды РМЦ

Ведомость № 10

23.1

16.1

365

18

Начислена заработная плата

Расчетная ведомость

18.1

Основные рабочие

20.3

70

179300

18.2

Рабочие вспомогательные цехов

20.3

70

113400

18.3

Производственно-управленческий персонал

25

70

105000

18.4

Работникам энергетического цеха

23.2

70

57600

18.5

Работникам РМЦ

23.1

70

85500

18.6

Работникам администрации

26

70

96000

19

Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды

Расчетная ведомость

19.1

Основные рабочие

20.3

69

53790

19.2

Рабочие вспомогательные цехов

20.3

69

34202

19.3

Производственно-управленческий персонал

25

69

31500

19.4

Работникам энергетического цеха

23.2

69

17280

19.5

Работникам РМЦ

23.1

69

25650

19.6

Работникам администрации

26

69

28800

20

Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв

Расчет бухгалтерии

20.1

основные рабочие

20.3

96

26895

20.2

рабочие вспомогательные цехов

20.3

96

17010

20.3

производственно-управленческий персонал

25

96

15750

20.4

по работникам энергетического цеха

23.2

96

8640

20.5

по работникам РМЦ

23.1

96

12825

20.6

по работникам администрации

26

96

14400

21

21.1

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности

20.3

70

1200

21.2

рабочим основного производства

25

70

3400

22

Произведены удержания из заработной платы

22.1

а) НДФЛ

расчетная ведомость

70

68

83382

22.2

б) по исполнительным листам

исполнительный лист

70

76

3263

23

23.1

Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия:

договорная цена (НДС не предусмотрен)

Акт, счет-фактура

26

76

50000

24

24.1

Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н.

РКО

71

50

5700

25

Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для:

Авансовый отчет

25.1

а) работников цехов основного производства

25

71

2506

25.2

б) работников заводоуправления

26

71

3200

26

26.1

Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт»

Счет

23.2

76

160000

27

Списываются по назначению услуги энергетического цеха

Ведомость распределения

а) цехам основного производства:

27.1

- на технологические цели на изделие Х-15%

20.x

23.2

39860

27.2

- на технологические цели на изделие Y-5%

20.y

23.2

13287

27.3

- на производственные и хозяйственные нужды-50%

25

23.2

132868

27.4

б) РМЦ – 20%

23.1

23.2

53147

27.5

в) общезаводским службам-10%

26

23.2

26574

28

Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y

(Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов)

Ведомость распределения косвенных расходов

расходы основного производства

28.1

на заказ X

20.x

20.3

59903

28.2

на заказ Y

20.y

20.3

401141

расходы вспомогательного производства

28.3

на заказ X

20.x

23.1

5061

28.4

на заказ Y

20.y

23.1

33892

общепроизводственные расходы

28.5

на заказ X

20.x

25

38431

28.6

на заказ Y

20.y

25

257349

общехозяйственные расходы

28.7

списаны общей суммой на финансовый результат

90

26

270962

29

Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.

Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18

43

20.x

161067

30

Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис-НН» по отгрузке изделий заказа Х:

30.1

- договорная цена (без НДС)

счет

44

76

16500

30.2

- НДС

19

76

2970

30.3

- оплата по счету

платежное поручение

76

51

19470

31

Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 8000 руб. за ед. (цена без НДС)

Товарно-транспортная накладная, счет-фактура

31.1

договорная стоимость

62

90

640000

31.2

начислен НДС

90

68

97627

31.3

списана себестоимость отгруженной готовой продукции

ведомость

90

43

85902

32

32.1

Списываются на продажу коммерческие расходы

ведомость № 15

90

44

16500

33

Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 (в том числе НДС)

Акт выполненных работ, счет-фактура

33.1

договорная стоимость

62

90

300000

33.2

НДС

90

68

34

34.1

Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу

Ведомость

90

23.1

155814

35

Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства

Расчет

35.1

прибыль от реализации продукции, услуг

90

99

267432

35.2

прибыль от реализации ОС

91

99

26760

36

36.1

На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам

Платежное поручение, выписка банка

51

62

637917

37

Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

ПКО

50

51

554755

38

Выдана зарплата

В кассе осталась не выданная заработная плата 1481

РКО

70

50

553274

39

Не выданная заработная плата депонирована

Бухгалтерская справка

70

76

1481

40

Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет

РКО, объявление на взнос наличными

51

50

1481

41

Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы

41.1

а) НДФЛ

Платежное поручение

68

50

83382

41.2

в) по исполнительным листам

Платежное поручение

76

51

3263

42

Начислен налог на прибыль

Расчет

99

68

58838

43

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

Бухгалтерская справка

84

82

8608