Страница
2
Вступительный баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 2
Таблица 2 – Вступительный баланс на начало периода
Актив |
Сумма, руб. |
Page generation 0.015 seconds Пассив |
Сумма, руб. |
01 «Основные средства» |
4063326 |
60 «Расчеты с поставщиками» |
77532 |
04 «Нематериальные активы» |
3422 |
66 «Краткосрочные кредиты и займы» |
37125 |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
76342 |
68 «Расчеты с бюджетом» |
22126 |
10 «Материалы» |
226450 |
69 «Расчеты по социальному страхованию» |
1791 |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
11879 |
70 «Расчеты с персоналом» |
16503 |
20 «Основное производство» |
27661 |
80 «Уставный капитал» |
5071000 |
23 «Вспомогательное производство» |
7920 |
82 «Резервный капитал» |
125984 |
43 «Готовая продукция» |
78512 |
83 «Добавочный капитал» |
19687 |
50 «Касса» |
12200 |
84 «Нераспределенная прибыль» |
65873 |
51 «Расчетный счет» |
863942 | ||
58 «Финансовые вложения» |
52012 | ||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
15 | ||
78 «Расчеты с дочерними предприятиями» |
13940 | ||
Валюта баланса |
5437621 |
Валюта баланса |
5437621 |
3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
Хозяйственные операции организации за отчетный период приведены в таблице 3
Таблица 3 – Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
№ оп. |
№ пров. |
Содержание хозяйственной операции |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
1.1 |
На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон» |
51 |
62 |
350000 | |
2 |
Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму в т. ч. НДС: |
Накладная, счет-фактура | ||||
2.1 |
-за материал «А» |
15.1 |
60 |
58142 | ||
2.2 |
-НДС |
19 |
60 |
10466 | ||
2.3 |
-за материал «Б» |
15.2 |
60 |
29661 | ||
2.4 |
НДС |
19 |
60 |
5339 | ||
3 |
Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС |
Накладная, счет-фактура | ||||
3.1 |
- НДС |
19 |
76 |
686 | ||
3.2 |
- материал «А» |
15.1 |
76 |
2523 | ||
3.3 |
- материал «Б» |
15.2 |
76 |
1291 | ||
4 |
Материалы оприходованы на склад по учетной цене: |
Приходный ордер | ||||
4.1 |
-материал «А» |
10.1 |
15.1 |
32608 | ||
4.2 |
-материал «Б» |
10.2 |
15.2 |
21000 | ||
5 |
Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости |
Ведомость № 10 | ||||
5.1 |
-материал «А» |
16.1 |
15.1 |
28057 | ||
5.2 |
-материал «Б» |
16.2 |
15.2 |
9952 | ||
6 |
Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования. |
Накладная, счет-фактура | ||||
6.1 |
-Стоимость без НДС |
07 |
60 |
95431 | ||
6.2 |
-НДС |
19 |
60 |
17177 | ||
7 |
7.1 |
Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета |
Платежное поручение, выписка банка |
60 |
51 |
56304 |
8 |
8.1 |
Оборудование передано в монтаж |
08 |
07 |
95431 | |
9 |
9.1 |
Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации |
Акт выполненных работ |
08 |
76 |
24008 |
10 |
10.1 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
Акт приема передачи |
01.1 |
08 |
119439 |
11 |
Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна» | |||||
11.1 |
договорная стоимость |
Акт приема-передачи |
62 |
91 |
47917 | |
11.2 |
НДС |
Счет-фактура |
91 |
68 |
7309 | |
11.3 |
первоначальная стоимость станка |
бухгалтерская справка |
01.2 |
01.1 |
70608 | |
11.4 |
амортизация на момент реализации |
бухгалтерская справка |
02 |
01.2 |
56760 | |
11.5 |
списана остаточная стоимость ОС |
бухгалтерская справка |
91 |
01.2 |
13848 | |
12 |
Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств: | |||||
12.1 |
а) технологическое оборудование основных цехов |
Расчет |
20.3 |
02 |
5608 | |
12.2 |
б) здания и инвентарь основных цехов |
Расчет |
25 |
02 |
4756 | |
12.3 |
в) здание заводоуправления |
Расчет |
26 |
02 |
6360 | |
12.4 |
г) складские помещения общезаводского назначения |
Расчет |
26 |
02 |
6460 | |
12.5 |
д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха |
Расчет |
23.1 |
02 |
13160 | |
12.6 |
е) здание и оборудование энергетического цеха |
Расчет |
23.2 |
02 |
17608 | |
13 |
Произведены отчисления в ремонтный фонд по | |||||
13.1 |
а) оборудованию основных цехов |
Расчет |
20.3 |
96 |
2160 | |
13.2 |
б) оборудованию заводоуправления |
Расчет |
26 |
96 |
2560 | |
13.3 |
в) оборудованию энергетического цеха |
Расчет |
23.2 |
96 |
4608 | |
13.4 |
г) оборудованию РМЦ |
Расчет |
23.1 |
96 |
1560 | |
14 |
14.1 |
Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене. (Указание: расходы на воду учесть обшей суммой на хозяйственные нужды) |
Акт Счет-фактура |
26 |
76 |
36608 |
15 |
15.1 |
С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы |
Платежное поручение, выписка |
60 |
51 |
103608 |
16 |
Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам: |
Накладная, приходный ордер | ||||
16.1 |
а) материал «А» на изготовление заказа X |
20.x |
10.1 |
18608 | ||
16.2 |
б) материал «А» на изготовление заказа Y |
20.y |
10.1 |
124608 | ||
16.3 |
в) материал «А» на нужды РМЦ |
23.1 |
10.1 |
2560 | ||
17 |
Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов | |||||
17.1 |
а) материал «А» на изготовление заказа X |
Ведомость № 10 |
20.x |
16.1 |
2654 | |
17.2 |
б) материал «А» на изготовление заказа Y |
Ведомость № 10 |
20.y |
16.1 |
17774 | |
17.3 |
в) материал «А» на нужды РМЦ |
Ведомость № 10 |
23.1 |
16.1 |
365 | |
18 |
Начислена заработная плата |
Расчетная ведомость | ||||
18.1 |
Основные рабочие |
20.3 |
70 |
179300 | ||
18.2 |
Рабочие вспомогательные цехов |
20.3 |
70 |
113400 | ||
18.3 |
Производственно-управленческий персонал |
25 |
70 |
105000 | ||
18.4 |
Работникам энергетического цеха |
23.2 |
70 |
57600 | ||
18.5 |
Работникам РМЦ |
23.1 |
70 |
85500 | ||
18.6 |
Работникам администрации |
26 |
70 |
96000 | ||
19 |
Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды |
Расчетная ведомость | ||||
19.1 |
Основные рабочие |
20.3 |
69 |
53790 | ||
19.2 |
Рабочие вспомогательные цехов |
20.3 |
69 |
34202 | ||
19.3 |
Производственно-управленческий персонал |
25 |
69 |
31500 | ||
19.4 |
Работникам энергетического цеха |
23.2 |
69 |
17280 | ||
19.5 |
Работникам РМЦ |
23.1 |
69 |
25650 | ||
19.6 |
Работникам администрации |
26 |
69 |
28800 | ||
20 |
Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв |
Расчет бухгалтерии | ||||
20.1 |
основные рабочие |
20.3 |
96 |
26895 | ||
20.2 |
рабочие вспомогательные цехов |
20.3 |
96 |
17010 | ||
20.3 |
производственно-управленческий персонал |
25 |
96 |
15750 | ||
20.4 |
по работникам энергетического цеха |
23.2 |
96 |
8640 | ||
20.5 |
по работникам РМЦ |
23.1 |
96 |
12825 | ||
20.6 |
по работникам администрации |
26 |
96 |
14400 | ||
21 |
21.1 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
Пособие по временной нетрудоспособности |
20.3 |
70 |
1200 |
21.2 |
рабочим основного производства |
25 |
70 |
3400 | ||
22 |
Произведены удержания из заработной платы | |||||
22.1 |
а) НДФЛ |
расчетная ведомость |
70 |
68 |
83382 | |
22.2 |
б) по исполнительным листам |
исполнительный лист |
70 |
76 |
3263 | |
23 |
23.1 |
Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия: договорная цена (НДС не предусмотрен) |
Акт, счет-фактура |
26 |
76 |
50000 |
24 |
24.1 |
Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н. |
РКО |
71 |
50 |
5700 |
25 |
Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для: |
Авансовый отчет | ||||
25.1 |
а) работников цехов основного производства |
25 |
71 |
2506 | ||
25.2 |
б) работников заводоуправления |
26 |
71 |
3200 | ||
26 |
26.1 |
Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт» |
Счет |
23.2 |
76 |
160000 |
27 |
Списываются по назначению услуги энергетического цеха |
Ведомость распределения | ||||
а) цехам основного производства: | ||||||
27.1 |
- на технологические цели на изделие Х-15% |
20.x |
23.2 |
39860 | ||
27.2 |
- на технологические цели на изделие Y-5% |
20.y |
23.2 |
13287 | ||
27.3 |
- на производственные и хозяйственные нужды-50% |
25 |
23.2 |
132868 | ||
27.4 |
б) РМЦ – 20% |
23.1 |
23.2 |
53147 | ||
27.5 |
в) общезаводским службам-10% |
26 |
23.2 |
26574 | ||
28 |
Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y (Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов) |
Ведомость распределения косвенных расходов | ||||
расходы основного производства | ||||||
28.1 |
на заказ X |
20.x |
20.3 |
59903 | ||
28.2 |
на заказ Y |
20.y |
20.3 |
401141 | ||
расходы вспомогательного производства | ||||||
28.3 |
на заказ X |
20.x |
23.1 |
5061 | ||
28.4 |
на заказ Y |
20.y |
23.1 |
33892 | ||
общепроизводственные расходы | ||||||
28.5 |
на заказ X |
20.x |
25 |
38431 | ||
28.6 |
на заказ Y |
20.y |
25 |
257349 | ||
общехозяйственные расходы | ||||||
28.7 |
списаны общей суммой на финансовый результат |
90 |
26 |
270962 | ||
29 |
Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб. |
Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18 |
43 |
20.x |
161067 | |
30 |
Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис-НН» по отгрузке изделий заказа Х: | |||||
30.1 |
- договорная цена (без НДС) |
счет |
44 |
76 |
16500 | |
30.2 |
- НДС |
19 |
76 |
2970 | ||
30.3 |
- оплата по счету |
платежное поручение |
76 |
51 |
19470 | |
31 |
Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 8000 руб. за ед. (цена без НДС) |
Товарно-транспортная накладная, счет-фактура | ||||
31.1 |
договорная стоимость |
62 |
90 |
640000 | ||
31.2 |
начислен НДС |
90 |
68 |
97627 | ||
31.3 |
списана себестоимость отгруженной готовой продукции |
ведомость |
90 |
43 |
85902 | |
32 |
32.1 |
Списываются на продажу коммерческие расходы |
ведомость № 15 |
90 |
44 |
16500 |
33 |
Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300000 (в том числе НДС) |
Акт выполненных работ, счет-фактура | ||||
33.1 |
договорная стоимость |
62 |
90 |
300000 | ||
33.2 |
НДС |
90 |
68 | |||
34 |
34.1 |
Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу |
Ведомость |
90 |
23.1 |
155814 |
35 |
Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства |
Расчет | ||||
35.1 |
прибыль от реализации продукции, услуг |
90 |
99 |
267432 | ||
35.2 |
прибыль от реализации ОС |
91 |
99 |
26760 | ||
36 |
36.1 |
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам |
Платежное поручение, выписка банка |
51 |
62 |
637917 |
37 |
Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы |
ПКО |
50 |
51 |
554755 | |
38 |
Выдана зарплата В кассе осталась не выданная заработная плата 1481 |
РКО |
70 |
50 |
553274 | |
39 |
Не выданная заработная плата депонирована |
Бухгалтерская справка |
70 |
76 |
1481 | |
40 |
Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет |
РКО, объявление на взнос наличными |
51 |
50 |
1481 | |
41 |
Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы | |||||
41.1 |
а) НДФЛ |
Платежное поручение |
68 |
50 |
83382 | |
41.2 |
в) по исполнительным листам |
Платежное поручение |
76 |
51 |
3263 | |
42 |
Начислен налог на прибыль |
Расчет |
99 |
68 |
58838 | |
43 |
Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет |
Бухгалтерская справка |
84 |
82 |
8608 |