Страница
1

Оценка состояния учета и анализ денежных средств ЗАО "Маргарита"

Содержание

Введение

Глава 1. Нормативно-правовые и теоретические основы учета и анализа денежных средств предприятия

1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств

1.2 Теоретическое обоснование учета денежных средств

1.3 Методика анализа денежных средств

Глава 2. Состояние учета денежных средств в ЗАО "Маргарита"

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия

2.2 Организация системы бухгалтерского учета на предприятии

2.3 Организация учета денежных средств на предприятии

Глава 3. Совершенствование учета денежных средств ЗАО "Маргарита"

3.1 Анализ денежных средств предприятия

3.2 Направления совершенствования учета и анализа денежных средств предприятия

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Необходимость приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы финансового учета, практическая потребность в анализе денежных средств предприятий определяют актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Цель выпускной квалификационной работы – оценка состояния учета и анализ денежных средств ЗАО "Маргарита", разработка направлений по совершенствованию учета денежных средств предприятия.

В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:

1. Проанализировать теоретические, прикладные источники по проблемам учета и анализа денежных средств предприятия.

2. Представить краткую характеристику объекта исследования.

3. Изучить организацию учета денежных средств на предприятии.

4. Оценить состав, структуру, динамику денежных средств на исследуемом предприятии.

5. Разработать предложения по оптимизации процесса учета и анализа денежных средств и оценить эффективность предлагаемых мероприятий.

Для решения поставленных в работе задач были использованы первичная документация, регистры учета, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ЗАО "Маргарита" за 2008-2010 гг.

Объект исследования – закрытое акционерное общество "Маргарита".

Предмет – учетные процессы на предприятии, связанные с денежными средствами и их анализом.

Достижение конечных результатов работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как: экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей); сравнительный и трендовый анализ; методика комплексного анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; метод интерпретации эмпирических результатов и проектирования параметров оптимизации процесса управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Теоретической основой данной работы послужили труды отечественных ученых-экономистов В.В. Ковалева, Г.В.Савицкой, Е.С. Стояновой и др. Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового учета. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, экономическому анализу, монографии и научные статьи в периодических изданиях, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, включающего 41 источник информации и 7 приложений. Работа содержит 77 страниц машинописного текста, 18 таблиц, 6 рисунков.

Глава 1. Нормативно-правовые и теоретические основы учета и анализа денежных средств предприятия

1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств

Как и любой вид деятельности юридического лица, учёта денежных средств регламентируется законодательством Российской Федерации, в частности следующими нормативными актами.

К числу основных законодательных актов относится Гражданский кодекс РФ, который регулирует права собственности, заключение сделок и договоров, возникновение обязательств, их исполнение и т.д. Всё это достоверно и полно отражает бухгалтерский учёт. [2]

Не менее важное значение для целей регулирования взаимоотношений юридического лица с государственными структурами и внебюджетными фондами, играет Налоговый кодекс РФ. [3]

Кодекс РФ об административных правонарушениях устанавливает наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц при нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22