Страница
4

Возникновение хозяйственного учета и развитие бухгалтерского учета

*) Данные статьи в валюту баланса не включаются.

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Альтаир» за март 2005г

(руб.)

№ х/о

Дата

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

03.03.05

Получено с расчётного счёта в кассу организации (на хознужды и командировки)

51

50

3 500

2

03.03.05

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

68

51

500

3

04.03.05

Акцептован счёт от поставщика ОАО «Волна» за материалы А:

стоимость материалов

НДС

Итого

10

19

60

60

3 900

702

4602

4

05.03.05

Отпущены материалы А в производство

20

10

14 300  

5

08.03.05

Выдано из кассы в подотчёт Иванову А.А. на хознужды

71

50

800

6

10.03.05

Выдано из кассы в подотчёт Петрову Б.Б. на командировочные расходы

71

50

790

7

11.03.05

Поступила в кассу выручка от реализации продукции по продажной стоимости  

50

62

2 950  

8

11.03.05

Отражается факт реализации продукции ООО «Импульс»:

списана себестоимость отгруженной продукции

90,2

43

2 000

9

11.03.05

Отражается факт реализации материалов ООО «Ирина»:

списывается себестоимость материалов

90,2

10

1 000

10

11.03.05

Предъявлен счёт ООО «Ирина» за отпущенные материалы:

на общую сумму

в т.ч. НДС

62

90,3

90,1

68

1 770

270  

11

12.03.05

Сдана на расчётный счёт выручка от реализации продукции

51

50

2 950

12

12.03.05

Переданы в производство 3 пары рукавиц по цене 10 руб. за пару и 2 спецкостюма по цене 485 руб. со сроком службы 6 мес.

73

10

1000

13

13.03.05

Акцептован счёт от ООО «Квант» за услуги, потреблённые в производстве:

на стоимость услуг

НДС

20

19

60

60

13 000

2340

14

14.03.05

Оплачены ч/з р/сч полученные от поставщика ОАО «Волна» материалы А

60

51

4602

15

15.03.05

Утверждён авансовый отчёт Иванова А.А. При этом списано с подотчёта:

- стоимость услуг, потреблённых в производстве

-стоимость приобретения материалов

-НДС уплаченный за услуги и материалы

20

10

19

71

71

71  

170

420

106,2  

16

15.03.05

Возвращён Ивановым А.А. остаток неиспользованных средств в кассу организации

50

71

2000

17

16.03.05

Утверждён авансовый отчёт Петрова Б.Б. При этом списано с подотчёта:

- стоимость услуг, потреблённых в производстве (без НДС)

-стоимость приобретённых материалов

- НДС по потреблённым материалам

20

10

19

71

71

71

496

315

56,7

18

16.03.05

Оплачен Петрову Б.Б. перерасход по командировке из кассы организации

71

50

700

19

17.03.05

Акцептован счёт ООО «Электроника» за реконструкцию вычислительной машины:

- на сумму услуг

- на сумму НДС

26

19

60

60

3 000

540

20

18.03.05

Выдано из кассы организации Сидорову В.В. на командировочные расходы

71

50

1 450

21

18.03.05

Приобретён у ООО «Ольга» металлорежущий станок в счёт выданного ранее аванса.

Учтён уплаченный НДС

08

19

60

60

9 000

1620

22

19.03.05

Вышеуказанный станок поставлен на учёт

01

08

9 000

23

19.03.05

Получена безвозмездно от физического лица легковая автомашина (б/у) по рыночной цене

08

98

10 500

24

20.03.05

Акцептован счёт ОАО «Квант» за капитальный ремонт машины:

- стоимость ремонта

- НДС

08

19

60

60

1 000

180

25

21.03.05

Произведена постановка на учёт полученной машины

10

08

11500

26

21.03.05

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

- стоимость услуг

- НДС

44

19

60

60

1 000

180

27

21.03.05

Перечислено посреднику с р/сч за оказанные услуги по продаже ксерокса

60

51

1180

28

22.03.05

Предъявлен счёт покупателю ксерокса:

- на общую сумму

- в т.ч. НДС

62

91,2

91,1

68

11 800

1800

29

22.03.05

Отражена реализация ксерокса:

- списана его первоначальная стоимость

- списан начисленный износ (с учётом марта)

- списана остаточная стоимость

01,2

02

91,2

01

01

01

8 000

2 000

6000  

30

23.03.05

Посреднические услуги, оплаченные посреднику при продаже ксерокса, отнесены на затраты по его реализации

60

91,2

51

44

12000

1000

31

25.03.05

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

43

20

35 000

32

25.03.05

Предъявлен счёт покупателю ООО «Вымпел» за реализованную со склада продукцию:

- на общую сумму (по продажным ценам)

- в т.ч. НДС

62

90,3

90,1

68

8 260

1260

33

25.03.05

Отпущена покупателю ООО «Вымпел» продукция по фактической себестоимости непосредственно из производственного цеха

90,2

43

5 000

34

26.03.05

Начислено:

-зарплата основным производственным рабочим;

- пособия по больничным листам;

- за реконструкцию ЭВМ

20

69

26

70

70

70

11 500

2 400

4 000

35

26.03.05

Удержан из заработной платы НДФЛ

70

68

1 900

36

26.03.05

Начислен ЕСН на заработную плату:

а) основным рабочим

- в ПФР20% от ФОТ

- в Фонд социального страхования2,9%

- в Фонд медицинского страхования3,1%

б) по реконструкции ЭВМ

- в ПФР20%

- в Фонд социального страхования2,9%

- в Фонд медицинского страхования3,1%  

20

20

20

26

26

26

69,2

69,1

69,3

69,2

69,1

69,3

100000

20000

2900

3100

100000

20000

900

3100

37

27.03.05

Перечислено с р/сч:

- НДФЛ

- взносы в ПФР

- взносы в ФСС

- взносы в ФОМС

69.1

51

1 900

1 500

444

96  

38

27.03.05

Перечислена зарплата по договорам – подряда на счета в Сбербанке

70

51

3 480

39

27.03.05

Получено на р/сч от покупателя ООО «Ирина» за отпущенные в марте материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию

51

62,1

10 970

40

28.03.05

Получено на р/сч от покупателя за ксерокс

51

62

11 800

41

28.03.05

Получены с р/сч в кассу организации деньги на выплату зарплаты, пособий

51

50

12 600

42

28.03.05

Выплачены из кассы:

- заработная плата, пособия по больничным листам  

70

50,1

12 520

43

28.03.05

Списывается фактическая себестоимость реализованной со склада готовой продукции покупателю ООО «Модерн»

90,2

43

20 000

44

28.03.05

Предъявлен счёт покупателю ООО «Модерн» за отгруженную продукцию:

на общую сумму

в т.ч. НДС

62

90,3

90,1

68

35 400

5400

45

29.03.05

Начислена амортизация по основным средствам (расчёт):

- по вычислительной машине

- по принтеру

- по ксероксу

26

26

26

02

02

02

160

150

90

46

30.03.05

Получено на р/сч от покупателя ООО «Вымпел» за отгруженную ему продукцию

51

62.1

8 260

47

30.03.05

Получено на р/сч от покупателя ООО «Вымпел» пени за просрочку платежа, предусмотренные договором купли-продажи

51

62,1

70

91,1

100

100

48

31.03.05

Получено от покупателя ООО «Модерн» за отгруженную ему продукцию:

- в кассу организации

- на р/сч

50

51

62

62

3 500

31 900

49

31.03.05

Внесено на р/сч из кассы организации

51

50

3 500

50

31.03.05

Зачтён при расчётах с бюджетом НДС, уплаченный при приобретении ТМЦ, работ, услуг, а также ОС (предварительно рассчитать сумму)

68

19

20000

51

31.03.05

Перечислено с р/сч:

- НДС в бюджет

- налог на прибыль в бюджет

- Кредиторская задолженность за услуги ООО «Квант»

- дивиденды учредителям

68

68

60

75

51

51

51

51

4 660

4 500

16 520

5 000

52

31.03.05

Списана со склада вследствие пожара готовая продукция по фактической себестоимости, как некомпенсируемые убытки

99

43  

200

53

31.03.05

Реализована готовая продукция прямо из производства покупателю ООО «Электроника»:

- списана фактическая себестоимость

- предъявлен счёт по покупной стоимости

- НДС (в т.ч.)

90,2

62,1

90,3

43

90,1

68

5 000

8 260

1260

54

31.03.05

Произведён с ЗАО «Электроника» зачёт взаимных требований на основании акта зачёта взаимных требований

60

62

3540

55

31.03.05

Начислен налог на имущество организации за 1 квартал 2005г

91,2

68

450

56

31.03.05

Определён финансовый результат от продаж за март 2005г (рассчитать)

90,9

99

18000

57

31.03.05

Определено сальдо прочих доходов и расходов за март 2005г (рассчитать)

91,9

99

18000

58

31.03.05

Начислен налог на прибыль за март 2005г

99

68

2160

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5