Страница
1

Учет и аудит денежных средств на примере ООО «Компания ЕвроСтройСервис»

Содержание. Стр.

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы организации учета денежных средств.

1.1. Основные принципы учета кассовых операций. 6

1.2. Сущность бухгалтерского учета денежных средств на расчетном

счете. 14

Глава 2. Действующая практика учета денежных средств в

ООО «ЕвроСтройСервис».

2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «ЕвроСтройСервис».

2.1.1. Технико-экономическая характеристика. 23

2.1.2. Учетная политика ООО «ЕвроСтройСервис». 29

2.1.3. Нормативные документы, используемые в ООО «ЕвроСтройСервис»

при учете денежных средств. 32

2.2. Учет наличных денежных средств в ООО «ЕвроСтройСервис». 34

2.3. Порядок осуществления и бухгалтерский учет безналичных форм

расчетов в ООО «ЕвроСтройСервис». 42

2.4. Отчет о движении денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис».

2.4.1. Назначение и содержание отчета о движении денежных средств. 46

2.4.2. Порядок и сроки представления. 49

2.4.3 Анализ формы №4 за 2007 ООО «ЕвроСтройСервис». 52

Глава 3. Аудит операций с денежными средствами в

ООО «ЕвроСтройСервис».

3.1. Цели и методы проверки, источники информации аудита

операций с денежными средствами. 56

3.2. Общий план и программа аудиторской проверки. 65

3.3. Аудиторская проверка. 72

Выводы и предложения. 78

Заключение. 82

Список использованной литературы. 87

Приложения. 90

Введение

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками организации и отдельными лицами.

У организаций возникают обязательства перед поставщиками за приобретенные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами организации предъявляют требования к покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах.

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Практически все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются безналично через учреждения банков. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Основные задачи аудита денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы выпускной квалификационной работы «Учет и аудит денежных средств на примере ООО «ЕвроСтройСервис».

Целью работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета, сохранности и использования денежных средств в кассе и на расчетном счете организации согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка направлений по улучшению учета и аудита операций с денежными средствам на примере общества с ограниченной ответственностью «ЕвроСтройСервис».

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

изучить нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов и ведения кассовых операций;

изучить теоретические основы учета сохранности и использования денежных средств;

рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе;

рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету;

проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;

рассмотреть организацию аудита операций с денежными средствами;

выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;

разработать предложения по совершенствованию учета и контроля денежных средств.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ЕвроСтройСервис», которое занимается оказанием услуг в сфере ремонтных и восстановительных работ жилых и нежилых зданий и помещений.

Предметом дипломного исследования является бухгалтерский учет и аудит операций с денежными средствами ООО «ЕвроСтройСервис».

Методологическую и теоретическую основу дипломной работы составили нормативные акты РФ, касающиеся регулирования учета и контроля операций с денежными средствами в РФ, и источники литературы, освещающие вопросы бухгалтерского учета и аудита операций с денежными средствами.

Практической базой написания работы стали первичные документы, учетные регистры, финансовая отчетность ООО «ЕвроСтройСервис».

Глава 1. Теоретические основы организации учета денежных средств.

1.1. Основные принципы учета кассовых операций.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29