Страница
1

1С-бухгалтерия

Содержание:

Баланс. Основное балансовое управление.

- Основное управление баланса.

- Детализированное управление баланса.

- Классификация счетов.

- Балансовый отчёт. Форма отчёта.

- Балансовый отчёт. Сальдо счёта.

- а) протокомерческая операция,

б) перенос в счета регистра,

в) подготовка балансового отчёта.

Структура автоматизированной бухгалтерской программы «1С – Бухгалтерия».

Задача

Баланс. Основное балансовое управление.

  1. Основное управление баланса.
  2. Детализированное управление баланса.
  3. Классификация счетов.
  4. Балансовый отчёт. Форма отчёта.
  5. Балансовый отчёт. Сальдо счёта.
  6. – протокомерческая операция,

- перенос в счета регистра,

- подготовка балансового отчёта.

1. Основное управление баланса.

Баланс – способ экономической группировки и обобщенного отражения различных элементов внутри постоянного целого.

Состав и размещение источников определяет величину средств организации.

Средства организации (баланс актива) = Собственный капитал (капитал) + Краткосрочные пассивы (заёмные источники) + Долгосрочные пассивы (заёмные источники),

также формулу баланса можно представить следующим образом:

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Все балансовые статьи делятся на основные и регулирующие:

Основные характеризуют имущество предприятия по составу и размещению, а также по источникам их образования (собственные источники (капитал) и заемные источники (обязательства)).

Регулирующие статьи предназначены для корректирования валюты основной статьи с целью представления её в реальных оценках.

2. Детализированное управление баланса.

Актив = Обязательства + Собственный капитал

Оборотные Основные Текущие Долгосрочные

активы фонды обязательства обязательства

Оборотные активы - те активы, которые будут обращены в деньги или израсходованы в течение года.

Все обязательства являются платными источниками по окончанию срока их существования. К таким платным источникам относится проценты, пени, штрафы, неустойки.

Текущие обязательства – обязательный срок существование не менее года.

Долгосрочные обязательства– обязательный срок существование более года.

Закон размещения источников.

Баланс на 01.01.03 г.

Внеоборотные активы

Оборотные активы

Отвлеченные средства  

Капитал и резервы

Долгосрочные пассивы

Краткосрочные пассивы  

Между активом и пассивом существует взаимосвязь, которую называют размещением источников.

Формулировка закона.

Источники могут быть размещены в активе, ликвидность которых соответствует сроку существования источников.

3. Классификация счетов

Счёт – способ обобщения информации об отдельном взятом объекте учёта.

№ «Наименование»

Дебет

Кредит

Сальдо

начальное

Открыть счет – это значит указать его номер, выбрать форму счета, наименование и начальное сальдо.

Различают активные, пассивные и активно-пассивные счета.

Активный счет предназначен для учета состояния и движения по видам и составам, всегда имеют дебетовое сальдо.

№ «Активный счет»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

Оборот по дебету

Оборот по

кредиту

Сальдо конечное

 

Пример. На 1 февраля было 28,000 рублей глины. 13 февраля использовали в производстве на 13,000 рублей глины. 15 февраля приобрели на 6,000 рублей глину. 17 февраля продали на 3,000 рублей глины. 20 февраля купили на 2,000 рублей.

10.1 «Глина»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное 28,000

2) 6,000

4) 2,000

1) 13,000

3) 3,000

Сальдо конечное 20,000

 

Оборот по дебету: 6,000 + 2,000 = 8,000

Сальдо конечное = 28,000 + 6,000 + 2,000 – 13,000 – 3,000 = 20,000

Оборот по кредиту: 13,000 – 3,000 = 10,000

Сальдо конечное = Сальдо начальное + Оборот по дебету – Оборот по кредиту

Сальдо – сумма денег в начале и в конце (остаток)

Пассивный счет предназначен для учета состояния и движения средств по источникам их образования, всегда имеет кредитовое сальдо. По кредиту показывают увеличение источников, по дебету – уменьшение.

Сальдо начальное показывают всегда по кредиту.

Дебет

Кредит

Оборот по дебету

Сальдо начальное

Оборот по кредиту

 

Сальдо конечное

Сальдо конечное = Сальдо начальное + оборот по кредиту – оборот по дебету

4. Балансовый отчет. Форма отчета.

Основная форма бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Баланс на 01.01.03 г.

Актив

 

Пассив

 

I. Внеоборотные активы

- станки

- транспорт  

400

600  

II. Капитал и резервы

- уставной капитал

- добавочный капитал  

450

100  

Итого по разделу  

1,000  

Итого по разделу  

550  

III. Оборотные активы

- материалы

- деньги  

350

250  

IV. Долгосрочные пассивы

- кредит на 10 лет  

250  

Итого по разделу

600

Итого по разделу  

250  

   

V. Краткосрочные пассивы

- кредит на 0,5 года

- долг по заработной плате

- кредиторская задолженность  

400

200

200  

Итого по раздел

800

Баланс:

1,600

Баланс:

1,600

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7