Страница
1

Автоматизация трансформации отчетности из РСБУ в МСФО

План:

1. Автоматизация трансформации отчетности

2. Программные продукты, реализующие подготовку параллельной отчетности в МСФО

а) Интегрированная система управления предприятием «Галактика»

б) «1С: Предприятие 8»

в) Составление отчетности по МСФО в конфигурации «Управление производственным предприятием (УПП)»

г) Программа «Инотек Бухгалтер Вестерн»

д) ERP Монолит SQL

е) «Контур Корпорация. Отчетность по МСФО»

1. Автоматизация трансформации отчетности

Метод параллельного учета.

При методе параллельного учета пользователем в систему вводятся первичные документы. На основании этих документов программа формирует записи (проводки) в нескольких учетных регистрах (главных книгах), количество которых соответствует количеству одновременно поддерживаемых учетных стандартов. При этом один документ может порождать записи одновременно в нескольких стандартах, а также порождать записи в одних стандартах, но не порождать в других.

Как правило, в этом случае в системе поддерживается несколько планов счетов - отдельный план счетов для каждого поддерживаемого стандарта. Также возможно использование плана счетов сложной структуры, на котором строится общее множество записей, которое впоследствии интерпретируется различным образом для формирования финансовой отчетности по различным стандартам. В конце отчетного периода на основании учетных данных, представленных в регистрах, выполняются процедуры закрытия счетов и другие завершающие операции для каждого из реализуемых стандартов. И на основании этих данных формируется отчетность. То есть для метода параллельного учета характерно то, что исходные данные являются общими для всех учетных стандартов - это первичные документы, включая бухгалтерские справки. Записи в различных учетных регистрах формируются одновременно и параллельно, то есть все регистры, а стало быть, и стандарты учета - равноправны. Отчетность в различных стандартах формируется независимо по данным каждого из регистров. Количество планов счетов (регистров учета). Важной особенностью рассматриваемого подхода является то, что бухгалтерские записи производятся одновременно в нескольких учетных регистрах на основании единого документопотока. Тем самым обеспечивается однократность ввода каждого первичного документа и множественность способов его отражения в различных системах учета. Если программа не предусматривает ограничений на количество одновременно поддерживаемых планов счетов (регистров учета), то, по сути, можно говорить о том, что такая программа способна вести параллельный учет в неограниченном количестве стандартов. Если в программе имеются средства настройки правил формирования отчетов на основании данных регистров и справочников системы, то Программа в состоянии подготавливать отчетность в различных стандартах. Но это только потенциальная возможность. Для ее реализации, как минимум, необходимо настроить планы счетов для каждого из стандартов, предусмотреть (настроить) средства для ввода хозяйственных операций и их параллельного отражения во всех планах счетов, для каждого из реализуемых стандартов. И, наконец, предусмотреть процедуры формирования комплектов отчетности (часто включающей дополнительные приложения) по каждому из стандартов на основе данных, содержащихся в регистрах, относящихся к каждому из поддерживаемых стандартов.

Прежде всего, важно выяснить:

1) имеется ли предварительно настроенный План счетов для соответствующего дополнительного стандарта учета.

В плане счетов для МСФО могут присутствовать счета, которых нет в российском плане счетов. К ним относятся, в частности, «Денежные средства с ограничениями», «Доля меньшинства», счета для учета различных резервов и многие другие. Иногда план счетов включается в программу исключительно как образец и не предусматривает его использование для реального ведения учета;

2) имеются ли в составе программы средства ввода наиболее распространенных хозяйственных операций, обеспечивающие их параллельное отражение в разных планах счетов (регистрах учета). Обычно такими средствами в программах являются предварительно настроенные шаблоны типовых операций, формы ввода первичных документов, автоматически формирующие записи в нескольких регистрах по правилам, определяемым соответствующими стандартами. (Конечно, при этом останется часть операций, которые пользователю наверняка придется донастроить самостоятельно при помощи имеющихся в программе механизмов. В связи с чем важно обратить внимание на то, какие средства настройки шаблонов типовых операций или первичных документов открыты для пользователя, насколько эти средства доступны для самостоятельного использования бухгалтером. Возможно, ввод каких-то операций придется осуществлять вручную непосредственным отражением записей в соответствующих учетных регистрах.);

3) какие отчеты, вытекающие из требований стандарта, уже настроены и могут быть сформированы в автоматическом режиме на основании данных, зафиксированных в учетных регистрах и справочниках системы. Какие отчеты должны быть донастроены, какие средства настройки для этого имеются в программе и насколько эти средства доступны для использования конечным пользователем.

Количество валют. Под данной характеристикой понимается не то, какое количество валют с указанием их курсов может хранить система, но то количество валют, в которых может быть отражена одна хозяйственная операция. Для обеспечения возможных потребностей, связанных с учетом в дополнительных стандартах, в частности МСФО, требуется, чтобы программа позволяла отражать операцию в валюте регламентированного учета (для нас это рубли), в валюте отчетности (например, если отчетность по МСФО формируется не в рублях) и в валюте операции, если сумма хозяйственной операции представлена в иностранной валюте. Заметим, что валют отчетности может быть несколько, если, например, различным пользователям отчетности по МСФО потребуется представлять отчетность в различных валютах.

Здесь также важно отметить, что программа должна не только предоставлять возможность отражения сумм операций в нескольких валютах, но и обладать механизмами, позволяющими выполнять расчет, пересчет этих сумм в соответствии с правилами стандартов по историческому или текущему курсу. Если в качестве валюты отчетности выбрана одна из иностранных валют, то потребуется произвести пересчет данных из валюты регламентированного учета в эту валюту. Если готовится отчетность по МСФО, то при выполнении этой процедуры необходимо руководствоваться МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов». В соответствии с этим документом все статьи баланса делятся на монетарные (денежные) и немонетарные (неденежные). К первым относятся статьи денежных средств и расчетов, ко вторым - все остальные. Денежные счета пересчитываются по курсу на дату составления отчетности, неденежные - по историческому курсу. Если программа делает пересчет сумм только лишь на дату операции, это может привести к искажению отчетности. Наконец, в российском учете может не быть некоторых операций, которые должны быть отражены в отчетности по МСФО, например, поправки на гиперинфляцию.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8