Страница
1

Анализ налогов и расчетов с бюджетом

Содержание

Введение

Раздел 1. Понятие налогов и налоговой системы

1.2. Анализ налогооблагаемой прибыли

1.3 Анализ налогов из прибыли

2. Расчетная часть

Раздел 2.1. Аналитический обзор деятельности предприятия

Раздел 2. 2. Углубленный экономический анализ за 3-ий год работы предприятия

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Раздел 2.4. Экономический анализ для принятия управленческих решений

Задача 1

Задача 2.

Задача 3

Заключение

Литература

Введение

В условиях перехода к рыночным отношениям важное значение имеет обеспечение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования предоставляемая свобода деятельности в экономической сфере позволяет не только получать дополнительные выгоды, но в значительной степени повышать вероятность значительных потерь, а при самых неблагоприятных обстоятельствах может привести к финансовой несостоятельности и банкротству.

Ограниченность наличных ресурсов вынуждает хозяйствующего субъекта определять свои возможности удержать в условиях жесткой борьбы сегмент рынка или рыночную нишу, зачастую при неопределенности успешной реализации поставленных хозяйственных задач самим предприятием.

Нельзя добиться наибольших выгод от использования ресурсов, наличного и привлекаемого капитала, если они в неполной мере включены в хозяйственный оборот.

Курсовая работа состоит из двух разделов: первый - «Аналитическая часть» - анализ налогов и расчетов с бюджетом; второй - «Расчетная часть»- включает решение общих теоретических задач.

Цель данной курсовой работы научится анализировать и обосновывать результаты, полученные в расчетах, определять влияние факторов, комплексно оценить достигнутые результаты, по возможности выявить резервы повышения эффективности деятельности предприятия.

Раздел 1. Понятие налогов и налоговой системы

Налоги играют важную роль в рыночной экономике. Они оказывают воздействие на распределение ресурсов, доходов и богатства, помогают стабилизировать экономику. Для любого государства, в том числе и Беларуси, создание налоговой системы, нейтральной по отношению ко всем секторам экономики и обеспечивающей стабильные и оптимальные по величине поступления в бюджет, имеет крайне важное значение.

Налоги- обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Республики Беларусь, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.

Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

1) объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами;

2)субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;

3) источник налога - т.е. доход из которого выплачивается налог;

4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога;

5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Функции налогов

Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов прояв­ляется через их функции. Налоги выполняют четыре важнейшие функции:

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция).

2. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

3. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция).

4. Стимулирующая функция.

1.2. Анализ налогооблагаемой прибыли

Для налоговых органов и предприятия большой интерес представляет налогооблагаемая прибыль, т.к. от этого зависит сумма налога на прибыль, а соответственно и сумма чистого дохода.

Для определения величины налогооблагаемой прибыли необходимо из балансовой суммы прибыли вычесть: доход от предприятия ценных бумаг, долевого участия в совместных предприятиях и других внереализационных операциях, облагаемый налогом по специальным вставкам и удерживаемый у источника его выплаты; прибыль, по которой установлены налоговые льготы в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Для анализа используются Закон о налогах и сборах, взимаемых в бюджет, инструктивные и методические указания Министерства финансов, Устав предприятия, а также данные отчета о прибылях и убытках, приложения к балансу, отчета о движении капитала, расчетов налогов на имущество, на прибыль, на доходы и на другие.

1.3 Анализ налогов из прибыли

Анализ налогов, вносимых в бюджет из прибыли, целесообразно начинать с изучения их состава и структуры.

Изменение суммы налога на имущество (Ним) может произойти за счет увеличения или уменьшения среднегодовой стоимости имущества (Им), подлежащего налогообложению, и ставки налога на имущество (Сн):

Ним = Им * Сн / 100

Используя данные расчета среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению, можно установить изменения в его составе и влияние каждой составляющей на сумму данного налога. Для этого изменение суммы налогооблагаемого имущества по каждому виду нужно умножить на плановую (базовую) ставку налога на имущество:

∆Ним = ∆Имi * Сн0 / 100

Если произошло изменение ставки налога на имущество, то эту величину необходимо умножить на фактическую сумму налогооблагаемого имущества отчетного периода:

∆Ним = Им1 * ∆Сн / 100

Налог на доходы зависит также от сумму налогооблагаемых доходов налогообложения. Чтобы рассчитать влияние данных факторов на изменение суммы налога, необходимо изменение величины каждого вида или общей суммы налогооблагаемого дохода умножить на плановую ставку налогообложения, а изменение уровня последней – на фактическую сумму налогооблагаемого дохода.

Сумма налога на прибыль (Нп) может измениться за счет величины налогооблагаемой прибыли (Пн) и ставки налога на прибыль (Сн):

Нп = Пн * Сн / 100

Изменение суммы налога за счет первого фактора рассчитывается по формуле:

∆Нп = ∆Пн * Сн0 / 100

Влияние второго фактора устанавливается следующим образом:

∆Нп = Пн1 * ∆Сн / 100

Если известно, за счет каких факторов изменилась налогооблагаемая прибыль, то влияние их на сумму налога можно определить умножением ее прироста за счет i-го фактора на плановую (базовую) ставку налога:

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11