Страница
1
Введение
Комплекс сводного учета и составления отчетности включает в себя ряд задач:
1) отражение хозяйственной деятельности предприятия – обобщение информации нааналитических и синтетических счетах с дальнейшей группировкой полученных данных
2) формирование данных для составления отчетности и принятия управленческих решений.
3) завершающий этап учетного процесса – автоматизированное составление бухгалтерского баланса и отчетности, выполняется систематически по окончании отчетного периода (месяц, квартал, полугодие, год).
АРМ бухгалтера сводного учета и составления отчетности предназначено для отражения хозяйственных операций, изменяющих состояние средств предприятия, и их источников на счетах бухгалтерского учета.
Счета предназначены для экономической группировки хозяйственных средств и их источников, выраженных в натуральном и стоимостном (денежном) измерениях, позволяют получить в удобном виде информацию, необходимую для управления предприятием.
При этом используются две взаимосвязанные системы счетов бухгалтерского учета – по синтетическим и аналитическим счетам, отличающиеся степенью детализации учета средств и источников, это имеет важное значение как для усиления контроля за правильностью самого учета, так и для эффективного использования этой информации в управлении предприятием.
Рациональная организация синтетического и аналитического учета хозяйственных операций с применением АРМ бухгалтера обеспечивает:
– контроль за движением уставного фонда в части основных и оборотных средств предприятия;
– контроль за образованием и порядком использования амортизационного фонда, единого фонда оплаты труда, фондов социального развития и специального назначения;
– сохранность денежных средств и контроль за использованием их по целевому назначению;
– выявление финансовых результатов деятельности предприятия и контроль за распределением дохода;
– систематизацию и обобщение данных о производственно-хозяйственной деятельности предприятия в аналитическом и синтетическом разрезах для принятия управленческих решений.
Входная информация для решения задач сводного учета и составления отчетности:
– первичная информация, возникающей в процессе финансово-хозяйственной деятельности,
– информация, которая полностью формируется в процессе решения задач других участков учета.
Целью автоматизации сводного учета – предоставление информации, удовлетворяющей требованиям различных пользователей.
Пользователей учетной информации можно разделить на три категории, им соответствуют три категорииАРМ:
1) АРМБ I категории создается для внутреннего пользователя, т.е. для тех пользователей, которые осуществляют учет (зам. главного бухгалтера, сектор сводного учета, главный бухгалтер);
2) АРМ II категории создается для управленческого состава предприятия (финансовый директор, главный экономист, зам. директора по маркетингу, руководитель предприятия);
3) АРМ III категории используется внешними пользователями (руководители филиалов, акционеры и т.д.).
Рассмотрим взаимосвязь между АРМ разных категорий при использовании АРМБ сводного учета.
Вся информация, подготовленная на АРМ бухгалтера сводного учета и составления отчетности, рассматривается в свете ее конечного влияния на принятие решений. Прежде, чем принять правильное решение, необходимо определить цель или руководящее направление и получить соответствующее решение традиционных задач сводного учета и составления отчетности.
По результатам решения задач формируется единая база данных бухгалтерских записей. Формирование базы данных и логический контроль правильности ее заполнения выполняется в течение месяца по мере поступления информации с АРМ смежных участков учета.
Взаимосвязь данных обеспечивается использование единой структуры кодов синтетических счетов и объектов аналитического учета, применением одних и тех же бухгалтерских записей во всех участках учета.
Разделение АРМБ сводного учета на три категории проводится организационным образом с авторизацией доступа к необходимой информации. Поэтому структуру данных и технологию решения задач будем рассматривать как единую для всех трех категорий АРМ.
Схема: Главное меню 1. – подменю 1.1 – пункты 1.1.1 – подпункты 1.1.1.1
Главное меню имеет следующий вид:
1. Входная информация
При выборе функции «Входная информация» в меню II уровня отображается перечень входной информации:
Бухгалтерская справка
Режим «Бухгалтерская справка» используется для корректировки данных или для ввода тех данных, которые не нашли отражения в других АРМБ.
Структура бухгалтерской справки аналогична структуре справок, описанных для других АРМБ.
Информация, получаемая из других АРМБ
В режиме «Информация, получаемая из других АРМБ» осуществляется контроль и отображение информации по каждому в отдельности АРМ бухгалтера. Это дает возможность бухгалтеру (аудитору) осуществлять контроль за наличием информации, ее достоверностью и полнотой.
Ошибочные записи анализируются и при необходимости осуществляетсяих корректировка в режиме «Бухгалтерская справка».
Книга учета хозяйственных операций
В режиме «Книга учета хозяйственных операций» производится ввод первичных операций в Книгу учета хозяйственных операций, которая представляет собой хронологически упорядоченный (по времени выполнения) список бухгалтерских проводок по счетам. Она содержит записи всех бухгалтерских операций, изменяющих состояние счетов, и служит основным источником для формирования бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерские записи в Книгу учета хозяйственных Операций могут заноситься либо путем непосредственного ввода хозяйственных операций с формированием бухгалтерских проводок, либо при генерации бухгалтерских проводок путем использования Справочника типовыххозяйственных операций во время формирования первичной информации, либо посредством формирования бухгалтерских проводок из других АРМБ.
В Книгу учета хозяйственных операций заносятся сведения, начиная от даты начала расчетного периода до необходимой даты. Бухгалтерские записи могут быть откорректированы, добавлены новыми, удалены, скопированы. В настоящее время по технологии формирования Книги учета хозяйственных операций создаются почти программные комплексы, разрабатываемые на Украине. Они предназначены и функционируют лишь на небольших предприятиях. Книга учета хозяйственных операций имеет следующий вид:
Книга учета хозяйственных операций
Дата |
Содержание ХО |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма |
Номер документа |
2. Нормативно-справочная информация
учет отчетность автоматизированный бухгалтер