Страница
1

Аудиторская проверка

План и программа аудиторской проверки

Планирование аудиторской проверки общих документов и расчетов с учредителями осуществляется на основе сводного: общего плана и сводной программы аудита экономического субъекта.

Общий план проверки учредительных документов и расчетов с учредителями должен учитывать направления аудита данного! участка, рассмотренные выше. Содержание общего плана и программы аудита приведены соответственно в табл.1 2

Таблица 1. Общий план аудита учредительных документов и расчетов с учредителями

Проверяемая организация ОАО «Альфа»

Период аудита 01.09.2003-31.09.2003

Количество человеко-часов 25

Руководитель аудиторской группы Степанова М.И.

Состав аудиторской группы Иванов С.Г. Степанова М.И.

Планируемый аудиторский риск 5%

Планируемый уровень существенности 40000

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1

Аудит учредительных документов

Степанова М.И.

2

Аудит формирования устав­ного капитала

 

Иванов С.Г.

3

Аудит расчетов с учредителями

 

Степанова М.И.

4

Аудит начисления, удержания и перечисления

   
 

налогов и иных обязательных платежей

 

Иванов С.Г

Руководитель аудиторской организации

Подпись Расшифровка

Руководитель аудиторской группы _ _

Подпись Расшифровка

Общий план и программа аудита учредительных документов и расчетов с учредителями могут быть дополнены с учетом следующих моментов:

1. В бухгалтерском учете отражается величина уставного капитала, зарегистрированная в учредительных документах эконо­мических субъектов, как совокупность вкладов (долей, паевых -юсов учредителей-участников, акций по номинальной стоимости — для акционерных обществ) в денежной, натуральной, материальной формах или в виде ценных бумаг.

Таблица 2. Программа аудита учредительных документов и расчетов с учреждениями

Проверяемая организация ОАО «Альфа»

Период аудита 01.09.2003-31.09.2003

Количество человеко-часов 25

Руководитель аудиторской группы Степанова М.И.

Состав аудиторской группы Иванов С.Г. Степанова М.И.

Планируемый аудиторский риск 5%

Планируемый уровень существенности 40000

 

1

2

3

4

5

 

№ п/п

Перечень аудиторских процедур

Период прове­дения

Испол­нитель

Рабочие документы аудитора

1

1.1

1.2

1.3

1.4

Аудит учредитель­ных документов

Проверка учреди­тельных документов

Проверка наличия разрешительных документов на пра­во заниматься оп­ределенными вида­ми деятельности

Прослеживание от­ражения величины уставного капитала, долей, распределен­ных согласно учре­дительным доку­ментам

Сопоставление уч­редительных доку­ментов, решений акционеров, собст­венников, руковод­ства экономиче­ского субъекта с данными бухгалтер­ского учета по отра­жению видов дея­тельности

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно  

Степанова М.И.

Иванов С.Г.

Степанова М.И.

Иванов С.Г.  

Копии -учре­дительных документов

Копии раз­решений, лицензии и т.п

Копии учре­дительных документов, регистров бухгалтер­ского учета, баланса

Копии учре­дительных документов, копии реше­ний, регист­ры бухгал­терского учета  

1.5

1.6

2

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

3

3.1

3.2

3.3

Проверка докумен­тов, подтверждаю­щих права собст­венности учредите­лей на имущество и право, вносимое в качестве вклада в уставный капитал

Проверка регистра­ции изменений уч­редительных доку­ментов

Аудит формирова­ния уставного ка­питала

Проверка правиль­ности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

Проверка наполне­ния уставного ка­питала по учреди­телям и по срокам

Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у ак­ционеров

Проверка правиль­ности оценки вно­симых в уставный капитал материаль­ных ценностей,'от­четов недвижимо­сти, прав и т.д. в качестве вкладов

Проверка бухгалтер­ского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материаль­ных ценностей, объ­ектов независимо­сти, прав и т.д.

Проверка бухгал­терского оформле­ния при увеличе­нии уставного ка­питала

Проверка бухгал­терского оформле­ния при уменьше­нии уставного ка­питала

Аудит расчетов с учредителями

Проверка отраже­ния расчетов с уч­редителями по сче­ту «Задолженность участников (учреди­телей) по вкладам в уставный капитал»

Проверка отражения расчетов с учредите­лями по счету «Задол­женность участником (учредителем) по вы­плате доходов»

Проверка полноты и правильности расче­та доходов, получен­ных учредителями  

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Еженедельно

Степанова М.И.

Иванов С.Г.

Степанова М.И.

Иванов С.Г.

Степанова М.И.

Иванов С.Г.

Степанова М.И.

Степанова М.И.

Иванов С.Г.

Степанова М.И.

Иванов С.Г.

Степанова М.И.

Договоры купли-про­дажи, патен­ты, автор­ские свиде­тельства, платежные документы, нотариаль­ные доку­менты

Копии о регистрации и перереги­страции уч­редительных документов

Приказы, акты прием­ки, регистры бухгалтерско­го учета

Копии учре­дительных документов, хозяйствен­ных операций

Регистры бухгалтерс­кого учета, баланс

Методики оценки, про­токолы соб­раний учре­дителей

Приказы, ак­ты, регистры • бухгалтерско­го учета, ра­бочий план счетов

.

Приказы, ак­ты, регистры бухгалтерско­го учета, ба­ланс, прото­колы, отчет об изменении капитала

Приказы, ак­ты, протоко­лы, регистры бухгалтерско­го учета, ба­ланс, отчет об изменени­ях уставного капитала

Справки, ре­гистры бух­галтерского учета, баланс

Справки, расчеты, регистры бухгалтер­ского учета, документы

Расчеты, справки, ре­гистры бух­галтерского учета, сметы  

Перейти на страницу номер:
 1  2  3