Страница
1
Имеются следующие данные по предприятию на начало периода (см. Приложение 1).
В журнале на основании документов регистрируются последовательно все хозяйственные операции, совершённые на предприятии.
Журнал хозяйственных операций.
Page generation 0.034 seconds № оп. |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, р. | ||
Дт |
Кт |
частная |
общая | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Движение основных средств и прочих активов. | |||||
1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 |
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа. Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%) Оборудование сдано в монтаж. Начислена заработная плата. Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%) Израсходованы на монтаж материалы. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3) Предъявлен счёт на НДС |
07 19 07 07 07 08 01 68 |
60 60 70 69 10 07 08 19 |
125 25 |
150 12 4,27 3 144,27 144,27 25 |
2. 2.1 |
Списание пришедшего в негодность станка стоимостью. Износ 100 % Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата. Финансовый результат от ликвидации станка. |
01.11 02 10 91 99 |
01 01 91 70 91 |
17 17 2,55 5 2,45 | |
3. 3.1 |
Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью. Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%) Финансовый результат |
01.11 02 91 62 91 91 |
01 01 01 91 68 99 |
55 11 44 140 23,33 72,67 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
4. 4.1 |
Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью. Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%). |
01.09 91 76 91 |
01 02 91 68 |
700 35 56 9,33 | |
5. |
Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение. |
08 08 01 04 |
98 98 08 08 |
250 85 250 85 | |
6. |
Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%). Финансовый результат. |
04.11 62 91 91 |
04 91 68 99 |
55 55 9,16 45,84 | |
7. |
Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере. |
58.3 76 51 51 |
51 91 76 58 |
120 180 180 120 | |
8. |
Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8). |
58.1 58 51 91 |
51 91 58 99 |
142,8 165,64 165,64 22,84 | |
9. |
Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%) |
10 19 |
60 60 |
53,33 10,67 | |
10. |
Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы |
60 |
51 |
56 | |
11. |
Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов. |
60 |
51 |
12 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Затраты на производство. | |||||
12. |
Отпущено за отчётный период материалов: на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды |
20 20 20 25 23 26 |
10 10 10 10 10 10 |
35 51 21 6 11 7 |
131 |
13. |
Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар): на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды |
20 20 20 25 23 26 |
60 60 60 60 60 60 |
24 41 34 17 9 16 |
141 |
14. |
Начислена заработная плата за период: производ. рабочим по изделию А производ. рабочим по изделию В рабочим по изготовлению инструмента персоналу основного цеха персоналу вспомогательного цеха администрации предприятия |
20 20 20 25 23 26 |
70 70 70 70 70 70 |
270 90 83 170 123 134 |
870 |
15. |
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83). |
20 |
96 |
443 | |
16. |
При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%). |
70 70 70 70 |
68 69 76 71 |
113,1 309,72 8,1 6,7 | |
17. |
При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%). |
70 |
76 |
69,6 |