№

оп.

Содержание

операций

Корреспонденция

счетов

Сумма, р.

Дт

Кт

частная

общая

1

2

3

4

5

6

Движение основных средств и прочих активов.

1.

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа.

Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%)

Оборудование сдано в монтаж.

Начислена заработная плата.

Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%)

Израсходованы на монтаж материалы.

Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3)

Предъявлен счёт на НДС

07

19

07

07

07

08

01

68

60

60

70

69

10

07

08

19

125

25  

150

12

4,27

3

144,27

144,27

25

2.

2.1  

Списание пришедшего в негодность станка стоимостью.

Износ 100 %

Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата.

Финансовый результат от ликвидации станка.

01.11

02

10

91

99

01

01

91

70

91

17

17

2,55

5

2,45

3.

3.1  

Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью.

Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%)

Финансовый результат

01.11

02

91

62

91

91

01

01

01

91

68

99

55

11

44

140

23,33

72,67  

1

2

3

4

5

6

4.

4.1

Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью.

Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%).  

01.09

91

76

91

01

02

91

68

700

35

56

9,33

5.

Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение.

08

08

01

04

98

98

08

08

250

85

250

85  

6.

Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%).

Финансовый результат.

04.11

62

91

91

04

91

68

99

55

55

9,16

45,84

7.

Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере.

58.3

76

51

51

51

91

76

58

120

180

180

120

8.

Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8).  

58.1

58

51

91

51

91

58

99

142,8

165,64

165,64

22,84

9.

Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%)

10

19

60

60

53,33

10,67  

10.  

Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы  

60

51

56  

11.

Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов.  

60

51

12

1

2

3

4

5

6

Затраты на производство.

12.

Отпущено за отчётный период материалов:

на производство продукции А

на производство продукции В

на производство инструмента

на произв. нужды основного цеха

на вспомогательные нужды вспомогательного цеха

на общехозяйственные нужды

20

20

20

25

23

26

10

10

10

10

10

10

35

51

21

6

11

7

131

13.

Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар):

на производство продукции А

на производство продукции В

на производство инструмента

на произв. нужды основного цеха

на вспомогательные нужды вспомогательного цеха

на общехозяйственные нужды

20

20

20

25

23

26

60

60

60

60

60

60

24

41

34

17

9

16

141

14.

Начислена заработная плата за период:

производ. рабочим по изделию А

производ. рабочим по изделию В

рабочим по изготовлению инструмента

персоналу основного цеха

персоналу вспомогательного цеха

администрации предприятия

20

20

20

25

23

26

70

70

70

70

70

70

270

90

83

170

123

134

870

15.

Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83).

20

96

443

16.

При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%).  

70

70

70

70

68

69

76

71

113,1

309,72

8,1

6,7  

17.

При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%).

70

76

69,6