Страница
23

Бухгалтерский учет и принятие решений в бюджетных организациях

2) расчеты с применением платежных требований-поручений;

3) расчеты с применением чеков;

4) расчеты аккредитивами;

5) расчеты векселями;

6) расчеты платежными требованиями;

7) оплата инкассовых поручений.

Платежное поручение (далее — поручение) — документ, являющийся письменно оформленным поручением клиента обслуживающему банку, на перечисление определенной суммы средств со своего счета. Поручение принимается банком к выполнению на протяжении десяти календарных дней со дня выписки (день заполнения поручения не учитывается). Page generation 0.141 seconds

Банк принимает к выполнению от плательщика поручение только в пределах имеющих средств на его счете, за исключением поручений на перечисление в бюджет сумм налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, которые принимаются банками независимо от наличия средств на счетах предприятий. В случае отсутствия средств на счетах такое поручение учитываются на банковском счете № 9929. Возврат расчетных документов, которые учитываются на забалансовом счете № 9929 и касаются уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, осуществляется в случаях, предусмотренных действующим законодательством, на основании отзыва органа, который представил документ на бесспорное взыскание средств, или полученного от клиента письма об отзыве расчетных документов в уплату налогов и неналоговых платежей. При этом предприятия, учреждения и организации могут отозвать из учреждений банков невыполненное платежное поручение в уплату налогов и неналоговых платежей только с согласия соответствующего органа взыскания. На письме об отзыве делается отметка органа взыскания о согласии на отзыв с картотеки расчетного документа, которая подписывается уполномоченным лицом и скрепляется печатью.

Поручение применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.

Расчеты поручениями могут осуществляться:

– за фактически отгруженную продукцию (выполненной работы, предоставленные услуги);

– при предварительной оплате;

– для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий и учреждений.

При расчетах за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) в поручении в строке «Назначение платежа» указывается название (вид) отгруженной продукции (выполненных работ, предоставленных услуг), номер, дата товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отгрузку продукции (выполнение работ, предоставление услуг).

В поручениях на перечисление платежей, удержанных из заработной платы работников и начисленных на фонд потребления налогов к бюджету и обязательных взносах в государственные целевые фонды, в строке «Назначение платежа» указываются подразделения бюджетной классификации (при перечислении платежей в бюджет) и срок наступления платежа, а также то, что налоги в бюджет или взносы в государственные целевые фонды, удержанные с заработной платы и начисленные на фонд потребления, перечислены полностью.

Предварительная оплата осуществляется предприятиями и организациями в случае, если это обусловлено в договоре или установлено отдельными указами Президента Украины.

В поручении в строке «Назначение платежа» делается следующая запись:

«Предварительная оплата за », по (название товара, выполненных работ, предоставленных услуг)

_ № _ от « _» _ 200 г. согласно с договором № _»

(название документа)

Если получатель средств не имеет счета в учреждении банка или расчеты непосредственно с получателем средств платежными поручениями невозможны, предприятие или учреждение может осуществлять перечисление гарантированными платежными поручениями через предприятия связи.

С помощью гарантированных поручений предприятие или организация могут осуществлять не ограниченные суммой переводы средств:

– на имя отдельных граждан — средств, которые принадлежат им лично (пакет, алименты, заработная плата, затраты на командировку, авторский гонорар и т.п.);

– предприятиям — на расходы для выплаты заработной платы, за организованный набор рабочих, для заготовки сельскохозяйственной продукции в населенных пунктах, где нет банков.

Гарантированное поручение может быть принято к платежу только в полной сумме.

Платежное требование-поручение (далее — требование-поручение) — это комбинированный документ, состоящий из двух частей:

– верхняя — требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщика) уплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);

– нижняя — поручение плательщика своему банку перечислить с его счета «сумму», которая проставленная в строке «сумма к оплате» буквами.

Требование-поручение заполняется получателем средств и присылается непосредственно плательщику. Доставку требований-поручений к плательщику может осуществлять банк получателя через банк плательщика. С целью гарантированной ускоренной доставки плательщикам требований-поручений рекомендуется передавать их в комплекте с расчетными и отгрузочными документами по поставленной согласно с договором (соглашением) продукции (выполненной работой, предоставленной услугой).

В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет нижнюю часть этого документа и сдает его в обслуживающий банк. Сроки предоставления плательщиком требования-поручения в банк определяются сторонами в договоре и банком не контролируются. Требование-поручение предъявляется плательщиком в учреждение банка в двух экземплярах. Банк принимает к оплате требования-поручения в сумме, которая может быть уплачена имеющимися средствами на счете плательщика. В случае отказа оплатить требование-поручение плательщик о мотивах отказа сообщает непосредственно получателю средств в порядке и сроки, указанные в договоре.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения сроков наличных расчетов по полученные товары, выполненной работы и предоставленные услуги.

Расчетный чек — это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банку (банку-эмитенту), ведущему его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеку сумму средств. Чекодатель — юридическое или физическое лицо, которое производит платеж с помощью чека и подписывает его. Чекодержатель — предприятие, которое является получателем средств по чеком. Банк-эмитент — банк, что выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.

Чековые книжки (расчетные чеки) изготовляются на специальной бумаге на банкнотной фабрике Национального банка Украины по образцу, утвержденному Национальным банком Украины. Они брошюруются по 10, 20 и 25 листьев. Чековые книжки является бланками строгой отчетности.

Расчетные чеки, которые используются физическими лицами при осуществлении разовых операций, изготовляются отдельными бланками, их учет ведется в отдельности от чековых книжек. Срок их действия 3 месяца.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30 
 31  32  33  34  35  36  37  38  39  40  41  42  43